短信预约提醒成功
第四章 第一节
一、单选题
1、下列关于发票提法错误的是()。
A.发票种类分为：增值税专用发票、普通发票、专业发票
B.销售货物的发票应去国税局领购
C.装修房屋的发票应去地税局领购
D.销售软件并提供后续服务的公司应去国税局领购发票
【正确答案】：D
【答案解析】：纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。
对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税。选项D是增值税的兼营行为，应该分别到国税和地税领购发票。
2、根据《中华人民共和国发票管理办法》和国家税务总局的有关规定，发票的管理权限按( )划分。
A.所得税主体税种
B.流转税主体税种
C.所有税主体税种
D.企业性质
【正确答案】：B
3、临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，应( )领购开具发票。
A.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，向经营地税务机关申请
B.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》和保证人提供的保证，向经营地税务机关申请
C.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》和2万元的保证金，向经营地税务机关申请
D.在所在地税务机关
【正确答案】：B
【答案解析】：选项A错误，没有说明提供纳税担保;选项C错误，保证金应当是不超过1万元;选项D错误，不得将发票携带到外地开具，应当在经营地领购发票开具。
4、注册税务师代理领购发票时，应当明确( )。
A.只能代理领购普通发票
B.代理个体工商户领购统印发票的，根据企业的具体情况，税务机关有可能确定的购票方式有批量供应、交旧购新、验旧购新三种
C.在每次办理统印发票的领购时，应填写《发票领购申请审批表》
D.发票领购以后，应将其与《发票领购簿》记载的种类、数量、字轨号码进行核对，确认
【正确答案】：A
【答案解析】：选项B错误，个体工商户只能使用交旧购新、验旧购新两种购票方式。选项C错误，只在初次办理统印发票的领购时，填写《发票领购申请审批表》，以后再领购时不再填写此表。选项D错误，发票领购以后，应将其与《发票领购簿》记载的种类、数量、字轨号码进行核对，确认无误后交给用票单位并履行签收手续。
5. 下列属于增值税纳税人使用的普通发票的是( )。
A.代理购销业务统一发票
B.机动车专项修理专用发票
C. 广告业统一发票
D.产权交易专用发票
【正确答案】B
【答案解析】ACE属于营业税纳税人使用的普通发票。
6. 下列属于专业发票类型的有( )。
A.房屋出租专用发票
B.社会办医疗机构收费统一发票
C.电力局电力销售专用发票
D.国有电信企业的电报收据
【正确答案】D
【答案解析】专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证，保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、民用航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。
7.下列统印发票的领购方式中，适用于财务制度较健全、有一定经营规模纳税人的是( )。
A.交旧购新
B.批量供应
C. 限量供应
D.验旧购新
【正确答案】B
【答案解析】选项AD适用于财务制度不太健全、经营规模不大的单位和个体工商业户，以便于税务机关能及时检查并纠正其发票使用过程中出现的问题。不存在选项C这种发票领购方式。
|
>>>报考指南 | |||||||
二、多选题
8、某生产企业，为增值税一般纳税人，取得如下货运发票，注册税务师认为可以抵扣的有( )。
A.销售产品取得由代开票纳税人提供的货物运输业发票
B.物流单位开具的货物运输业发票
C.涉外交易中取得的国际货运发票
D.联运单位开具的运费发票，注明运杂费为10000元
E.涉外交易中取得的国际货物运输代理业发票
【正确答案】B
【答案解析】：增值税一般纳税人外购货物(固定资产除外)和销售应税货物所取得的由自开票纳税人或代开票单位为代开票纳税人开具的货物运输业发票准予抵扣进项税额。?
增值税一般纳税人取得税务机关认定为自开票纳税人的联运单位和物流单位开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额。准予抵扣的货物运费金额是指自开票纳税人和代开票单位为代开票纳税人开具的货运发票上注明的运费、建设基金和现行规定允许抵扣的其他货物运输费用;装卸费、保险费和其他杂费不予抵扣。货运发票应当分别注明运费和杂费，对未分别注明，而合并注明为运杂费的不予抵扣。
国际货物货运发票和国际货物运输代理业发票不得抵扣进项税额。
9、以下从事货物运输的纳税人中不得认定为自开票纳税人的有()。
A.甲某是从事货物运输的个体户
B.乙某是挂靠在某大型货物运输企业的从事货物运输的个人
C.丙某从2008年开始承包某货物运输企业，承包期3年
D.丁某2008年5月投资成立了一家从事汽车运输的有限责任公司
E.戊某租赁了某货物运输企业的汽车，从事公路运输业务
【正确答案】：ABCE
【答案解析】：从事货物运输的承包人、承租人、挂靠人和个体运输户不得认定为自开票纳税人。
10.对于统印发票的领购存在三种方式，其中对于采用批量供应的用票单位，以下说法中正确的有()。
A.用票单位应将已经填开的发票存根联，交给主管税务机关
B.这种方式主要适用于财务制度较健全、有一定规模的纳税人
C.在初次办理领购发票时，应当填写《发票领购申请审批表》
D.用票单位在领购发票时，要按照规定缴纳不超过1万元的保证金
E.采用批量供应的单位，领购用量如果大的可以按季领购，如果不大的可以采用按月领购
【正确答案】：BC
【答案解析】：选项A属于交旧购新的领购发票方式;选项D是对于跨省经营，向销售地领购发票的规定;选项E应当是使用量大的，采用按月领购，使用量不大的，采用按季领购。
11. 下列普通或专用发票，应到地方税务局领购的有( )。
A.建筑安装企业统一发票
B.机动车专项修理专用发票
C. 广告业统一发票
D.商业零售统一发票
E.社会服务业统一发票
【正确答案】ACE
【答案解析】选项B和D属于国税机构管理的发票
12. 根据《关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发[2006]156号)，一般纳税人有( )情形之一的，不得领购开具专用发票。
A.私自印制专用发票
B.有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的
C. 会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额和应纳税额数据
D.销售的货物全部属于免税项目者
E.未按规定开具专用发票
【正确答案】BCD
【答案解析】选项AE，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购专用发票，而不能说直接就不让领购专用发票。
13. 根据《关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发[2006]156号)，一般纳税人有( )行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购开具专用发票。
A.虚开增值税专用发票
B.借用他人专用发票
C. 未按规定保管专用发票和专用设备
D.未按规定申请办理防伪税控系统变更发行
E.一般纳税人经营商业零售的烟、化妆品等消费品
【正确答案】ABCD
【答案解析】一般纳税人经营商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用的部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票，所以选项E不正确。
14. 从事货物运输的( )不得认定为自开票纳税人。
A.承包人
B.承租人
C. 挂靠人
D.个体运输户
E.个人独资企业
【正确答案】ABCD
【答案解析】从事货物运输的承包人、承租人、挂靠人和个体运输户不得认定为自开票纳税人
15. 下列( )的纳税人不需要进行自开票纳税人资格认定，不需要报送货物运输业发票清单。
A.铁路运输
B.管道运输
C. 国际海洋运输业务
D.公路、内河客运业务
E.公路货运
【正确答案】ABCD
【答案解析】铁路运输(包括中央、地方、工矿及其他单位所属铁路)、管道运输、国际海洋运输业务，装卸搬运以及公路、内河客运业务的纳税人不需要进行自开票纳税人资格认定，不需要报送货物运输业发票清单。