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第三章 第一节
一、单选题
1、根据有关税收法律、法规的规定，以下需要办理税务登记的是( )。
A.某公司职员李平，在外兼职会计工作
B.某工商局张科长的夫人，在外开设干洗店一间
C.某市审计局张处长，受审计局领导委派去下属审计机构讲课
D.某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售
【正确答案】：B
【答案解析】：国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩不用办理税务登记，选项B属于个体经营，应当办理税务登记。
2、税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在()内向原税务机关办理变更税务登记。
A.税务登记内容实际发生变化之日前30日
B.税务登记内容实际发生变化之日前15日
C.税务登记内容实际发生变化之日起30日
D.税务登记内容实际发生变化之日起15日
【正确答案】：C
【答案解析】：纳税人变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，持有关证件到原税务机关申报办理变更税务登记。
3、纳税人申报停业登记时，税务机关应收存纳税人的税务登记证件及副本、发票领购簿、( )和其他税务证件。
A.全部领购的发票
B.全部领购的增值税专用发票
C.未使用完的发票
D.银行开户许可证
【正确答案】：C
【答案解析】：纳税人申报停业登记时，税务机关应收存纳税人的税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。
4、美国某建筑工程公司2009年11月5日在中国上海市的承建的钢结构写字楼工程竣工，并于30天后通过了建设单位的审核，其准备于2009年12月25日离开中国，则该公司应于( )之间向上海市税务机关办理注销税务登记的手续。
A.2009年11月01日至2009年12月25日
B.2009年12月15日至2009年12月31日
C.2009年12月10日至2009年12月25日
D.2009年12月26日至2010年1月9日
【正确答案】：C
【答案解析】：境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
5. 下列项目中，不需要办理注销税务登记的是( )。
A.纳税人被吊销营业执照
B.纳税人自动解散
C.纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区
D.纳税人变更经营范围
【正确答案】D
【答案解析】纳税人需要申报登记办理注销税务登记主要有以下情形，但不限于：
(1)纳税人因发生解散、破产、撤销以及其他情形依法终止纳税义务;
(2)纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关;
(3)纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照。
(4)境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程、提供劳务的，应当在项目完工，离开中国前15日内，办理注销税务登记
选项D属于变更税务登记的范围。
6.某境外企业甲公司与境内企业乙公司于2010年8月1日签订协议，承办一项位于境内设备的安装业务，境外公司最迟应于( )申请办理税务登记。
A.8月10日
B.8月15日
C.8月30日
D.9月1日
【正确答案】C
【答案解析】境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
7. 下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是( )。
A. 公司董事长发生变动
B. 企业被工商局吊销营业执照
C. 企业改变经营范围
D. 李某接替张某担任公司法人代表
【正确答案】B
【答案解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务机关申报办理注销税务登记。
8. 纳税人申报停业登记时，税务机关应收存纳税人的税务登记证件及副本、未使用完的发票、( )和其他税务证件。
A.营业执照
B.全部领购的增值税专用发票
C.发票领购簿
D.已使用的增值税专用发票
【正确答案】C
【答案解析】税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。
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二、多选题
9、纳税人办理变更税务登记手续时，税务机关需要重新核发税务登记证件的情况有()。
A.纳税人名称改变
B.纳税人的法定代表人改变
C.纳税人经营权属改变
D.纳税人的开户银行改变
E.纳税人的注册资金改变
【正确答案】：AB
【答案解析】：纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后的内容重新核发税务登记证件;税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不重新核发税务登记证件。税务登记证中的内容包括：纳税人名称、税务登记代码、法定代表人或负责人、生产经营地址、登记类型、生产经营范围(主营、兼营)、发证日期、证件有效期等。
10、注册税务师代理变更税务登记，其变更登记内容与工商登记内容无关的，应向税务机关提交如下资料( )。
A.变更税务登记表
B.税务机关发放的原税务登记证件
C.营业执照复印件
D.有关变更登记内容的决议及证明资料
E.工商变更登记表
【正确答案】：ABD
【答案解析】：纳税人变更税务登记，其变更登记内容与工商登记内容无关的，应向税务机关提交下列证件：纳税人变更登记内容的有关证明文件;税务机关发放的原税务登记证件(登记证正、副本和登记表);其他有关资料。
11、关于停业、复业登记，下列表述不正确的是( )。
A.个体工商户需要停业的，可以在停业前向税务机关申报办理停业登记
B.按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过6个月
C.纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款
D.纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》
E.税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和营业执照
【正确答案】：ABDE
【答案解析】：实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。
纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》。税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。
12、企业因法人资格被依法终止，现委托税务师事务所办理注销税务登记，注册税务师应向主管税务机关提供( )等凭证资料之后，方可依法办理注销税务登记。
A.结清应纳税额
B.缴销原税务登记证件
C.补缴税收滞纳金和罚款
D.缴销发票
E.营业执照
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：纳税人办理注销税务登记证件前，应当向税务机关结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款、缴销发票、税务登记证和其他税务证件。不包括营业执照。
13. 下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是( )。
A. 公司解散
B. 公司资不抵债，被人民法院宣告破产
C. 企业改变经营范围
D. 李某接替张某担任公司法人代表
E. 公司经营地点变动，涉及改变税务登记机关
【正确答案】ABE
【答案解析】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记;纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。
14.下列有关办理税务登记的做法，正确的有( )。
A. 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期不得超过半年
B. 纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，持有关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记
C. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起30日内，向原税务机关申报办理注销税务登记。
D. 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国境内前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
E. 纳税人因住所变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记
【正确答案】BDE
【答案解析】实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记，纳税人的停业期不得超过一年，因此选项A不正确;纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务机关申报办理注销税务登记，因此选项C不正确。
15. 纳税人办理税务登记，应提供的证件和资料有( )。
A. 工商营业执照
B. 组织机构统一代码证书
C. 法定代表人或负责人或业主的居民身份证
D. 会计主管人员身份证及会计证
E. 有关合同、章程、协议书
【正确答案】ABCE
【答案解析】纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料：①工商营业执照或其他核准执业证件;②有关合同、章程、协议书;③组织机构统一代码证书;④法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。
16. 注册税务师以企业的名义向税务机关办理税务登记申报，应注意( )。
A. 按法定期限即30日内申报登记，时间不能滞后
B. 《申请税务登记报告书》应详细写明申请税务登记的原因和要求
C. 必须要有税务师事务所的印章
D. 必须有注册税务师的个人签章
E. 提供办理税务登记所必备的资料和复印件
【正确答案】ABE
【答案解析】注册税务师以企业的名义向税务机关办理税务登记申报，应注意以下三个问题：
第一，按法定期限即30日内申报登记，时间不能滞后;
第二，《申请税务登记报告书》应详细写明申请税务登记的原因和要求;
第三，提供办理税务登记所必备的资料和复印件。
17. 以下企业中，涉及办理变更税务登记的是( )。
A. 甲企业由于经营不善，被人民法院宣告破产
B. 乙企业由于经营扩大，决定增加注册资本
C. 丙企业法人代表发生变更
D. 丁企业经营地址变更到外市
E. 戊企业公司名称发生变更
【正确答案】BCE
【答案解析】纳税人发生破产，经营地址变更涉及改变税务机关的，应当办理注销税务登记。