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1、我国外币业务采用现行汇率制度，即用：交易发生日的即期汇率或与交易发生日即期汇率近似的汇率折算;(即期汇率即人行公布的人民币外汇牌价的中间价)
2、外币兑换业务应以交易实际采用汇率，即以银行买入或卖出价折算，差额计入“财务费用”(站在银行角度买入或卖出)
3、外币交易的汇兑差额处理：
(1)、外币货币性项目(现、银、应收(付)、其他应收(付)、长期应收(付))用资产负债表的即期汇率，汇兑差计入“财务费用”
(2)外币非货币性项目(存货、固、无、实收、资本公积)，已在交易日按当日即期汇率折算(交易性金融资产汇兑差公允价值变动计入当期损益，可供出售外币非货币性汇兑差计入“资本公积”)
4、外币投入资本采用交易日即期汇率，不产生外币折算差，不得用合同约定汇率或即期近似汇率。
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