预约成功
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特殊收入 |
确认收入 |
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1.分期收款方式销售货物 |
合同约定的收款日期 |
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2.受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建安、装配工程或者提供其他劳务等，持续时间超过l2个月 |
按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量 |
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3.采取产品分成 |
按照分得产品的日期，收入额按照产品的公允价值确定 |
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4.视同销售 |
非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务 |
【经典例题】下列项目中，应确认收入的实现时间正确的有( )。
A. 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现
B. 租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
C. 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
D. 如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。
E.分期收款方式销售商品，按照收到货款的日期确认收入的实现
【答案】BCD
处置资产收入的确认
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内部处置资产 |
资产移送他人 |
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（1）将资产用于生产、制造、加工另一产品
（2）改变资产形状、结构或性能 （3）改变资产用途 （4）将资产在总机构及其分支机构之间转移 （5）上述两种或两种以上情形的混合 （6）其他不改变资产所有权属的用途 |
（1）用于市场推广或销售 （2）用于交际应酬 （3）用于职工奖励或福利 （4）用于股息分配 （5）用于对外捐赠 （6）其他改变资产所有权属的用途 |
【经典例题】依据企业所得税的相关规定，下列情况属于内部处置资产的有( )。
A.将资产用于市场推广
B.将资产用于对外赠送
C.将资产用于职工奖励
D.将自建商品房转为自用
E.将资产用于生产、制造、加工另一产品
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