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三、代理填制企业所得税纳税申报表的方法
先讲解8张常见的附表。
然后讲解主表(实际工作中，附表数据填写准确后，主表数据可自动产生)。
讲解时，如何填表将按《国家税务总局关于〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的补充通知》(国税函〔2008〕1081号文件)进行讲解;
企业所得税年度纳税申报表附表一(1)
收入明细表(教材162页)
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行次 |
项 目 |
金 额 | |
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1 |
一、销售（营业）收入合计（2＋13） |
520,000.00.00 | |
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2 |
（一）营业收入合计（3＋8） |
520,000.00.00 | |
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3 |
1.主营业务收入（4＋5＋6＋7） |
5,000,000.00 | |
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4 |
（1）销售货物 |
4,000,000.00 | |
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5 |
（2）提供劳务 |
1,000,000.00 | |
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6 |
（3）让渡资产使用权 |
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7 |
（4）建造合同 |
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8 |
2.其他业务收入（9＋10＋11＋12） |
200,000.00 | |
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9 |
（1）材料销售收入 |
150,000.00 | |
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10 |
（2）代购代销手续费收入 |
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11 |
（3）包装物出租收入 |
50,000.00 | |
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12 |
（4）其他 |
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13 |
（二）视同销售收入（14＋15＋16） |
0.00 | |
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14 |
（1）非货币性交易视同销售收入 |
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15 |
（2）货物、财产、劳务视同销售收入 |
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16 |
（3）其他视同销售收入 |
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17 |
二、营业外收入（18＋19＋20＋21＋22＋23＋24＋25＋26） |
50,000.00 | |
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18 |
1.固定资产盘盈 |
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19 |
2.处置固定资产净收益 |
50,000.00 | |
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20 |
3.非货币性资产交易收益 |
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21 |
4.出售无形资产收益 |
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22 |
5.罚款净收入 |
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23 |
6.债务重组收益 |
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24 |
7.政府补助收入 |
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25 |
8.捐赠收入 |
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26 |
9.其他 |
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考点提示：
◆本附表各栏次的数据来源;
4-7行的数据来自“主营业务收入明细账”
9-12的数据来自“其他业务收入明细账”
14-16行的数据根据相关明细账分析填写
18-26行的数据一般根据“营业外收入”及“资本公积”明细账分析填写;
本张附表与主表的联系;
本表第2行营业收入合计自动汇入主表第1行;
本表第17行营业外收入合计自动汇入主表第11行中。
