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二、代理企业所得税纳税申报操作规范$lesson$
注册税务师应替纳税义务人在月份或者季度终了后15日内报送申报表及月份或者季度财务报表，履行月份或者季度纳税申报手续。年度终了后5个月内向其所在地主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料，办理结清税款。
1.核查收入核算账户和主要的原始凭证，计算当期生产经营收入、财产转让收入、股息收入等各项应税收入。
2.核查成本核算账户和主要的原始凭证，根据行业会计核算制度，确定当期产品销售成本或营业成本。
3.核查主要的期间费用账户和原始凭证，确定当期实际支出的销售费用、管理费用和财务费用。
4.核查税金核算账户，确定税前应扣除的税金总额。
5.核查损失核算账户，计算资产损失、投资损失和其他损失。
6.核查营业外收支账户及主要原始凭证，计算营业外收支净额。
7.经过上述六个步骤的操作，注册税务师可据此计算出企业当期收入总额、不征税收入和免税收入额，再按税法规定核查允许的各项扣除及允许弥补的以前年度亏损，计算当期应纳税所得额。
8.根据企业适用的所得税税率，计算应纳所得税额。
