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2.“已交税金”专栏，核算企业当月缴纳本月增值税额。本科目适用于一个月内分次预缴增值税的纳税人，例如以1天，3天，5天、10天或者15天为一个纳税期限的增值税纳税人。(通常为大型企业)$lesson$
【补充例题】
某企业第15天预缴一次增值税，本次预缴40000元。做预缴时的会计处理。
借：应交税费-应交增值税(已交税金) 40000
贷：银行存款 40000
提示：“已交税金”专栏的本期发生额与第9个明细子目“转出多交增值税”密切相关，直接影响到可申请退回税款的确定(后面详解)。
3.“减免税款”专栏，反映企业按规定减免的增值税款。
企业按规定直接减免的增值税额，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
【补充例题】
某企业生产并销售某类享受国家直接减免增值税优惠的产品，本期销售收入2000元，该产品适用的税率是17%，则相应的会计分录为：
借：银行存款 2340
贷：主营业务收入 2000
应交税费-应交增值税(销项税额) 340
借：应交税费-应交增值税(减免税款) 340
贷：营业外收入 340
4.“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，反映生产企业出口产品按规定计算的应免抵的税额;不是实际退的现金;(相当于浪费的名额)
“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免、抵、退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费--应交增值税(出口退税)”科目。应免抵税额的计算确定有两种方法：
第一种是在取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》后进行免抵和退税的会计处理。即按批准数进行会计处理。按《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》批准的免抵税额。借记本科目，贷记“应交税费--应交增值税(出口退税)”科目。
第二种是出口企业进行退税申报时，按退税申报数进行会计处理。根据当期《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的免抵税额借记本科目，贷记“应交税费--应交增值税(出口退税)”科目。
该科目金额=“当期免、抵、退税额”-“当期(实际)应退税额”
其中：
(1)当期免抵退税额=出口产品离岸价(FOB)×出口退税率
(2)“当期(实际)应退税额”=当期期未“应交税费―应交增值税”明细账的借方余额与计算出的“当期免、抵、退税额”的金额相比较，二者较小;
如果当期“应交税费―应交增值税”明细账的余额在贷方，表示企业要实际缴税这时，“当期(实际)应退税额”等于零。
