公司法律制度练习题(6)

　　一、单选题

　　1、纳税人对税务机关的具体行政行为有异议，必须先向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请复议的是( )。

　　A、税务机关因纳税人非法印制发票而处以罚款

　　B、税务机关因纳税人欠缴税款而通知其开户银行暂停支付相当于应纳税额的存款

　　C、税务机关因纳税人欠缴税款而扣押其相当于应纳税额的商品

　　D、因纳税人过期申报纳税，税务机关征收税收滞纳金的行为

　　1、答案:D

　　解析:D项涉及税款，故要先申请复议，对复议决定不服的，可以再向人民法院提起诉讼。

　　2、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，( )，可申请延期纳税。

　　A、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

　　B、当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

　　C、当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后，不足以缴纳税款的

　　D、当期货币资金在扣除应付职工工资、应计提的公益金、公积金以后，不足以缴纳税的

　　2、答案:A

　　解析:应付工资及社会保险费是税务机关要求提供的支出预算，应在当期货币资金里扣除，而非仅在银行存款里扣除。

　　3、增值税一般纳税企业本月销项税额大于进项税额，则月末( )

　　A、企业会计不作任何账务处理

　　B、企业会计暂不作任何账务处理，次月初再作上缴税金的分录，即

　　借：应交税费――应交增值税(已交税金)

　　贷：银行存款

　　C、企业作会计处理为

　　借：应交税费――未交增值税

　　贷：应交税费――应交增值税(转出多交增值税)

　　D、企业作会计处理为

　　借：应交税费――应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税费――未交增值税

　　3、答案:D

　　解析:这是当月应缴未交的情况，应通过“转出未交增值税”科目核算

　　4、下列关于营业税营业额的确定，正确的说法是( )。

　　A、某纳税人从事外汇买卖，将821万元购入的外币以830万元卖出，支付各种税费共1万元，在计算缴纳营业税时，其营业额为8万元

　　B、某保险公司1月31日收到20万美金的初保业务的保费收入，当日的基准汇率为1：8.29，在计算缴纳营业税时，其营业额为165.8万元

　　C、某纳税人从事融资租赁业务，收取的价款为60万元，预计残值为5万元，实际成本为40万元，租赁期总天数为200天，本期20天，在计算缴纳本期营业税时，其营业额为20万元

　　D、某纳税人从事金融经纪业务，收取佣金共30万元，其中包括代收代付的费用1万元，则在计算缴纳营业税时，其营业额为29万元

　　4、答案:B

　　解析:从事外汇买卖时，卖出价不得扣减相关税费，故营业额为9万，A错;融资租赁业务的营业额还应包括残值，故应为25万，C错;从事中间业务的营业额，从中不得作任何扣除，故营业额仍为30万元，D错。

    2011注册税务师网络辅导招生简章

    2010年注册税务师成绩查询汇总  转自环 球 网 校edu24ol.com