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借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 35743.59 $lesson$
贷：应交税金-未交增值税 35743.59
(6)补缴相关税金
借：应交税费-未交增值税 35743.59
-应交城建税 2502.05
-教育费附加 1072.31
贷：银行存款 39317.95
2.年终结账后的账务调整：
(1)调整收入的分录为：
借：生产成本 246000
贷：以前年度损益调整 210256.41
应交税费-应交增值税(销项税额) 35743.59
(2)调整成本的分录为：
借：以前年度损益调整 199170
贷：生产成本 199170
(3)补提城建税、教育费附加
借：以前年度损益调整 3574.36
贷：应交税费-应交城建税 2502.05
-教育费附加 1072.31
(4)期末结转利润
借：以前年度损益调整 7512.05
贷：本年利润 7512.05
(5)补提所得税
借：以前年度损益调整 2478.98
贷：应交税费-应交所得税 2478.98
(6)结转利润
借：本年利润 2478.98
贷：以前年度损益调整 2478.98
(7)结转应交未交的增值税
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 35743.59
贷：应交税费-未交增值税 35743.59
(8)补缴相关税金
借：应交税费-未交增值税 35743.59
-应交城建税 2502.05
?应交所得税 2478.98
-教育费附加 1072.31
贷：银行存款 41796.93
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