所的税纳税申报代理实务练习题(1)

　　单选题 $lesson$

　　1.关于企业所得税，以下收益中，不用计入应纳税所得额中的是(　　)。

　　A.无赔款优待　　　　　　　　　　　　　　　　B.国债手续费收入

　　C.国务院统一进行清产核资发生的资产增值　　　D.在建工程试运行收入

　　2.某企业2009年的会计利润是10万元，由于开展新技术开发，实际发生开发费用14万元，经过税务机关审核批准，符合享受加计扣除的条件，则该企业2009年实际应缴纳的企业所得税是( )。

　　A.0 B.0.75

　　C.0.81 D.0.99

　　3. 企业转让各种经营用无形资产“使用权”的净收益，应填报在《企业所得税纳税申报表》

　　中的(　　)项目中。

　　A.销售营业收入　　　　　B.补贴收入　　　　C.营业外收入　　　D.租赁收入

　　4.深圳某生产性外商投资企业2000年开办，当年亏损50万元;2001年所得20万元;2002

　　年亏损15万元，2003年所得35万元，2004年所得40万元，2005年所得45万元。则该企

　　业获利年度为( )。

　　A.2002年　　　　B.2003年　　　　 C.2004年　　　　D.2005年

　　5.李作家在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬3000元;后三个

　　月每月月末报社支付稿酬5000元。李作家所获稿酬应缴纳的个人所得税为(　　)元。

　　A.2688　 B.2604　 C.3840　 D.3720

　　6. 某外国常驻代表机构，按经费支出额计算纳税，某季度该代表机构由总机构直接支付给其雇员工资5万元，另发生经营支出房租、差旅费、办公费等12万元，滞纳金和罚款0.5万元，该机构应纳税所得额为( )万元。(核定利润率10%，营业税税率5%)

　　A.1.18 B.2.06

　　C.1.24 D.20

　　7.德国某公司派其某雇员到我国某企业安装、调试空调生产线，该外籍员工于2004年1月1日来华，工作期间为9个月，但其中9月份仅在我国居住15天。其工资由外方企业支付，日薪金折合人民币2000元。则其9月份在我国应缴纳的个人所得税为( )。

　　A.6712.5 B.7192.5 C.7125.5 D.5125

　　8.纳税人各种在建工程交付使用前的试运行收入，按税法规定应()。

　　A.冲减在建工程成本

　　B.计入往来账户

　　C.并入收入总额纳税

　　D.予以免税

　　9.下列表述中不正确的是()。

　　A.自2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税

　　B.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额

　　C.合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得作为应纳税所得额

　　D.合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额

　　10.某企业2009年度“投资收益”账户发生100万元，其中境内投资企业分回收益50万元(被投资企业适用企业所得税税率15%);国库券转让收益25万元;境外投资企业分回收益25万元(被投资企业境外使用税率25%)，则该企业在企业所得税年度纳税申报表第9行投资收益中反映的金额应该为(　　)万元。

　　A.100　　　　　　　B.50

　　C.58.82　　　　　　D.92.15

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