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第一节 货币资金的核算
一、 现金的核算
《现金管理暂行条例》对现金收支业务的规定。
二、银行存款的核算
1.银行存款结算账户
基本存款账户
一般存款账户
专用存款账户
临时存款账户
关注;企业工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。
2.转账结算方式
关注：银行汇票、商业汇票
(1) 银行汇票
A：委托银行签发银行汇票时①，借：其他货币资金
贷：银行存款
持票购料时②，借：材料采购/原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：其他货币资金
B：销货，收到银行汇票④，借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
(2)商业汇票
A：购货签发并承兑商业汇票时③，借：材料采购/原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付票据
B：销货，收到商业汇票③，借：应收票据
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
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