2010注税《税法二》考前冲刺模拟题及答案(13)

　　三、计算题(共10题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)

　　(一) A服装企业房产税、城镇土地使用税和印花税的相关情况如下：

　　(1)建筑物账面拥有厂房原值20,000,000元，3月份给厂房安装了智能楼宇设施，整体安装价值1,000,000元;建筑物账面还拥有露天游泳池，原值300万元;独立围墙价值150万元。该企业占地面积8000平方米，其中400平方米无偿给消防队存放消防设施;

　　(2)A企业由于丢失换发《营业执照》、《税务登记证》、《银行开户许可证》各一份;

　　(3)订立借款合同一份贷款1,000,000万元，应付利息60,000元;

　　(4)投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费40000元;投机动车保险三份，保险金额50万元，应交保险费12000元，保单列明无赔偿优待金1200元，实际应收保费10800元;

　　(5)签订受托加工合同，为汽车修配厂加工工作服。由汽车修配厂提供面料和主要衬料150万元，本企业代垫辅料3万元并收取加工费5万元，该合同本月签订并未在当月执行;

　　(6)签订加工合同，由食品厂提供服装样衣，本企业购买主要材料100万元，并收取加工费5万元，为食品厂加工工作服，该合同本月签订并未在当月执行;

　　(7)企业转让一项专利申请权，签订转让合同，协议转让金额20,000元，在当月取得收入;

　　(8)企业转让一项购入的商标权，签订转让协议，购人原价80,000元，协议转让金额90,000元，在当月取得收入;

　　(9)与铁路部门签订货物运输合同，注明运费金额(含保管费) 60,000元。

　　(上述发票均经过认证;该企业当地房产税损耗减除比例30%;城镇土地使用税税率每平方米年税额10元)

　　71、该企业上半年应纳的房产税( ) 元转自环球网校edu24ol.com

　　A86,100

　　B87,990

　　C86,900

　　D89,000

　　答案及解析

　　A

　　(1)建筑物账面拥有厂房原值20,000,000元，3月份给厂房安装了智能楼宇设施，整体安装价值1,000,000元;建筑物账面还拥有露天游泳池，原值300万元;独立围墙价值150万元。

　　该企业上半年应纳房产税=20,000,000 X(1—30%)×1.2%/2+1,000,000X(1—30%)×1.2%X 3/12=84,000+2,100=86,100(元)。

　　72、该企业上半年应纳的城镇土地使用税( ) 元

　　A35000

　　B36000

　　C37000

　　D40000

　　答案及解析

　　B

　　该企业占地面积8000平方米，其中400平方米无偿给消防队存放消防设施;

　　该企业上半年应纳的城镇土地使用税=(8000—600)* 10/2=37000(元)。

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