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16、依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是( )。
A.定额800元
B.定额800元或定率20%
C.财产净值
D.财产原值和合理费用
答案:D
解析:财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减去财产原值和相关税、费后的余额为应纳税所得额，所以选项D正确。转自环球网校edu24ol.com
17、李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费(税后)54600元。客户应代扣代缴个人所得税( )元。
A.12760 B.14300
C.15400 D.18600
答案:C
解析:应纳税所得额=[(54600-7000)×(1-20%)] ÷68%=56000(元);
代扣代缴个人所得税=56000×40%-7000=15400(元)。
18、关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是( )。
A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值
B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值
C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值
D.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款
答案:D
解析:选项A，通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费;选项B，通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费;选项C，通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用。
19、个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是( )。
A.个人购买体育彩票中奖8000元
B.职工领取的原提存的住房公积金30000元
C.学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元
D.职工超过退休年龄每月取得的工资4000元
答案:C
解析:学生参加勤工俭学活动取得的所得，按劳务报酬征税。
20、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收而不收税款( )的罚款。
A一倍以上五倍以下
B一倍以上三倍以下
C百分之五十以上五倍以下
D百分之五十以上三倍以下
答案：D
解析：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收而不收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。