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7.其他违法行为及处罚
(1)非法印制、转借、倒买、变造、伪造完税凭证的处罚起点高，处罚重。一般是处以2000元以上10000元以下的罚款，情节严重的，处以10000元以上50000元以下的罚款。构成犯罪的，还要追究刑事责任。
(2)银行及其他金融机构未依照《征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款;情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。
(3)为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，税务机关除没收违法所得外，可以处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。
(4)税务机关依照《征管法》，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。
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违法行为 |
处罚规定 |
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违反税 务管理 的行为 |
①未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的；②未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；③未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的；④未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；⑤未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的；⑥未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的 |
处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上1万元以下罚款 |
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纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的 |
处以2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处以 1万元以上5万元以下的罚款 |
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扣缴义务人未按规定设置、保管代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的 |
处以2000元以下罚款；情节严重的，处以2000元以上5000元以下的罚款 |
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纳税人、扣缴义务人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告和有关资料的 |
处以2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款 |
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欠税行为 |
纳税人处以欠缴税款50％以上5倍以下的罚款 扣缴义务人处以应收未收税款50％以上3倍以下罚款 |
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偷税行为 |
纳税人偷税的，处不缴或者少缴税款50％以上5倍以下的罚款 编造虚假计税依据的，处5万元以下罚款 纳税人不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，处50％以上5倍以下罚款 |
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抗税行为 |
处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款； 构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金；情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金。 |
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行贿行为 |
处不缴或者少缴税款5倍以下的罚金 |
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骗税行为 |
处骗取税款1倍以上5倍以下的罚金 |
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其他违法行为 |
非法印制、转借、倒卖、变造或伪造完税凭证的，处以2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处以 1万元以上5万元以下的罚款 未在纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或未按规定在税务登记证件中登录纳税人的账户号码的，处2000元以上2万以下罚款；情节严重的，处2万以上5万以下罚款。 为纳税人扣缴义务人非法提供银行账号、发票、证明或其他证件，处未缴少缴或骗取税款1倍以下罚款。 税务机关检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，处1万以下罚款；情节严重的，处1万以上5万以下罚款。 |
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例题：银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产.经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产.经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，处( )的罚款;情节严重的，处( )以下的罚款。
A.2000元以上2万元以下
B.2000元以上5000元以下
C.2万元以上5万元以下
D.5000元以上1万元以下
【正确答案】AC
【答案解析】银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产.经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产.经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款;情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。