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三、其他货币资金的核算
其他货币资金核算的范围：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款。
【例题2】
(2008年)下列各项存款中，应在“其他货币资金”科目中核算的有( )。
A.信用证保证金存款 B.银行汇票存款
C.外埠存款 D.外币贷款抵押存款
E.三年期定期银行存款转自环 球 网 校edu24ol.com
【答案】ABC
【解析】其他货币资金包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。选项DE不在“其他货币资金’’科目中核算。
第二节 应收款项的核算
一、 应收票据的核算
1. 销货，收到商业汇票
借：应收票据
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2.持有票据期末计息
票据计息计算公式如下：
票据利息=票据面值×利息率×票据期限
借：应收票据(利息)
贷：财务费用
3.汇票到期
①不带息商业汇票到期收回
借：银行存款
贷：应收票据
②带息商业汇票到期收回。
借：银行存款(本加息)
贷：应收票据
财务费用
4.若转让汇票，用于购料
借：材料采购(按计划成本核算)
原材料(按实际成本核算)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应收票据
5.若汇票到期，付款方无法支付，转作应收账款
借：应收账款
贷：应收票据