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网校为了帮助学员更有效的备考2009年注册税务师考试，特整理了注册税务师考试《税法二》模拟题、考试试题，供学员参考学习，巩固所学的知识，希望能对大家有所帮助。
09年税法二(外企所得税)模拟试题及答案:单选题
题目1:
某企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款,在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额、对超过的部分可处理的方法是（ ）。
A.列为当年费用支出
B.从本年度的应纳所得税额中扣除
C.以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年
D.从以后年度境外所得中扣除
正确答案：c
解 析：境外纳税额超过扣除限额部分，不得作为当年费用支出，但可以在以后5年税额扣除的余额中补扣。
题目2:沈阳市某公司在沿海经济开放区投资举办生产性中外合资经营企业（该企业地方所得税免征）。2006年公司从合资企业分回的税后利润为50万元人民币则该公司分回的税后利润需要调整的补税额为（ ）。
A.41.92万元 B.60.39万元 C.108万元 D.45.9万元
正确答案：b
解 析：沿海经济开放区的中外合资生产企业所得税适用24％税率。
分回利润应补税额=［510/（1-24％）］×（33％-24％）=60.39（万元）
题目3:某中外合资经营企业1992年至1997年的盈亏情况分别为：－100万元、－20万元、20万元、30万元、30万元、50万元，其开始获利的年度为（ ）。
A.1994年 B.1995年 C.1996年 D.1997年
正确答案：d
解 析：1997年在弥补亏损后还有30万元。
题目4:外商投资企业和外国企业所得税法规定纳税人发生年度亏损可以逐年延续弥补但最长不得超过（ ）。
A.3年 B.4年 C.5年 D.10年
正确答案：c
解 析：税法规定，外商投资企业和外国企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。
题目5:
设在经济特区的某外商独资宾馆其所适用的税率为（ ）。
A.30％ B.33％ C.24％ D.15％
正确答案：d
解 析：根据税法规定，其所适用的税率为15%。
题目6:
外国投资者异地再投资，应向（ ）申请退税。
A.原纳税地点税务机关
B.再投资所在地税务机关
C.国家税务总局
D.所在省、自治区、直辖市税务局
正确答案：a
解 析：出于管理和确认方便，税法规定外国投资者异地再投资，应向原纳税地税务机关申请退税
题目7:设在沿海经济开放区和经济特区，经济技术开发区所在城市老市区的生产性外商投资企业，其所适用的税率为（ ）。
A.30％
B.33％
C.20％
D.24％
正确答案：d
解 析：根据税法规定，设在沿海经济开放区和经济特区，经济技术开发区所在城市老市区的生产性外商投资企业，其所适用的税率为24％。
题目8:生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征所得税，第三至第五年减半征收所得税的优惠必须符合的条件是（ ）。
A.应为先进技术企业
B.应为产品出口企业
C.经营期在10年以上
D.应在特定地区
正确答案：c
解 析：生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征所得税，第三至第五年减半征收所得税的优惠，必须符合的条件是经营期在10年以上。
题目9:外商投资举办的先进技术企业，在依照税法规定免征、减征期满后仍为先进技术企业的，可以按照税法规定的税率减半征收的延长期限为（ ）。
A.3年
B.4年
C.5年
D.6年
正确答案：a
解 析：外商投资举办的先进技术企业，在依照税法规定免征、减征期满后仍为先进技术企业的，可以按照税法规定的税率减半征收的延长期限为3年。
题目10:
外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自生产经营起3年内没有达到产品出口企业标准，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的（ ）。
A.100%
B.40%
C.50%
D.60%
正确答案：d
解 析：税法规定，外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自生产经营起3年内没有达到产品出口企业标准，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的60％。
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