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税务师《税法一》是“计算器上的税法”，重点在精准计算与政策应用；《税法二》是“规则迷宫的税法”，重点在体系化理解与例外辨析。本文分享了税务师税法一和二的区别：税种、考核重点及难度等多方面对比分析。
一、税务师税法一和二的税种覆盖范围
二、税务师税法一和二的考察重点
1.《税法一》：计算应用型为主，政策细节决定成败
核心能力：精准掌握税率、计税依据、税收优惠的跨税种联动计算(如增值税与消费税复合计税、土地增值税与企业所得税税前扣除关联)。
典型题型：
增值税销项税额计算(含视同销售、差额计税等特殊情形)；
消费税自产自用/委托加工应税消费品组价计算；
土地增值税扣除项目归集与增值额分步计算。
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2.《税法二》：规则复杂度更高，扣除体系是关键
核心能力：深度理解所得税扣除限额(如企业所得税业务招待费、广宣费、公益性捐赠扣除比例)、个人所得税综合所得汇算清缴规则(如累计预扣法、境外所得抵免)及财产税纳税义务发生时间。
典型题型：
企业所得税应纳税所得额调整(收入确认时间差异、资产税务处理调整)；
个人所得税综合所得汇算应补/退税额计算(含年终奖计税方式选择)；
印花税税目辨析(如技术合同vs产权转移书据)。
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三、税务师税法一和二的考试难度
税法一：难度★★★☆☆
计算量较大但逻辑相对线性，增值税作为“税种之王”占比达40%，掌握核心公式(销项-进项-减免)即可打通多数考点。
税法二：难度★★★★☆
规则细碎且多跨章节关联(如企业所得税与印花税、房产税的税前扣除衔接)，个人所得税7类所得计税方式差异易混淆，需构建“政策框架+例外情形”的知识网络。
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