《中华人民共和国增值税法》全文发布！有哪些变动

中国人大网发布《中华人民共和国增值税法》全文，本法自2026年1月1日起施行，速来了解详情。

中华人民共和国增值税法

(2024年12月25日第十四届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过)

目 　录

第一章　总 　则

第二章　税 　率

第三章　应纳税额

第四章　税收优惠

第五章　征收管理

第六章　附 　则

点击查看>>《中华人民共和国增值税法》全文

增值税法有哪些变动

《中华人民共和国增值税法》与现行的增值税暂行条例(以及相关的配套规定)相比，存在以下主要变化和特点：

1. 立法层次提升

现行制度：现行增值税制度主要基于《增值税暂行条例》，法律层级低，修改程序灵活，但稳定性不足。

增值税从暂行条例上升为法律，明确其法律地位，提高稳定性和权威性。

2. 税制框架调整

新增“视同应税交易”条款**：草案第4条明确规定视同应税交易的具体情形，如自产货物用于集体福利或个人消费，提升可操作性。

明确不征税范围：草案第5条将员工取得工资服务、行政性收费等列为不属于应税交易的范围，这在现行规定中更为零散。

3. 纳税人范围及标准

小规模纳税人认定标准：草案第8条将小规模纳税人年销售额标准统一规定为500万元，并允许符合条件的小规模纳税人转为一般纳税人，提供更多选择灵活性。

4. 税率与征收率

税率保持不变：草案第9条沿用13%、9%、6%和0%的基本税率，简易计税方法的征收率维持3%。

跨境交易的税率明确：草案进一步明确了跨境服务和无形资产销售适用零税率的具体范围，增强可执行性。

5. 进项税额管理

新增不得抵扣项目**：草案第21条新增购进餐饮、居民服务和娱乐服务等对应的进项税额不得抵扣，强调用途与税制衔接。

6. 税收优惠与退税

税收优惠清单化：草案第23条详细列出免征增值税的具体项目，比如农业、教育、医疗等领域，提升政策透明度。

明确出口退税机制：草案第32条统一规定了出口退(免)税的适用范围和操作程序。

7. 征管与发票

发票管理数字化：草案第33条提出推广电子发票，并明确其与纸质发票具有同等法律效力。

税务机关协作：草案第34条规定税务机关与其他部门建立信息共享机制，有助于提高征管效率。

8. 法律责任

草案第36条规定，纳税人、扣缴义务人及税务机关违反增值税法的，将依照《税收征收管理法》等追究法律责任，强化法律约束力。

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