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2024年，国家相关部门推出了很多改革，经济越来越健康发展，而这些改革，还将直接反映在2025年税务师考试中。例如关税法、增值税法的调整会影响到税务师《税法一》《税法二》教材的变动，新会计法的发布会影响到税务师《财务与会计》教材的变动。
2025年税务师考试教材预计变动较大
1、《关税法》调整，已实施
2024年4月26日，十四届全国人大常委会第九次会议表决通过了《关税法》，《关税法》已于2024年12月1日起施行。
《关税法》共七章72条，与之前的进出口关税条例相比，在规范税率调整权、明确征退税款期限等多个方面进行了调整，其中也新增了部分内容，值得2025考生关注！
以下是《关税法》的新增内容总结：
一、少(漏)征税款的补征期限和多征税款的申请退回期限均由1年延长至3年，新旧规则的过渡衔接问题亟待后续明确。
二、首次确定反倾销、反补贴、对等措施、报复性措施的关税税率实行举证责任倒置。
三、确定了反规避措施，今后税务筹划(特别是涉及反倾销、反补贴税)的空间很可能大大减少。
四、首次明确规定对走私行为追征税款、滞纳金的没有时限限制，较好地弥补了制度缺陷。
五、明确海关税款的清偿顺位，但海关监管货物处置过程中产生的新关税如何受偿尚不明确。
六、首次明确破产、重组、清算等未履行报告义务的罚则，并对欠税人转移、隐匿财产妨碍征税和扣缴义务人未履行扣缴义务进行重罚，可对欠税人/法定代表人限制出境。
七、首次明文规定了暂免关税以外其他暂时进出境货物的税收征管制度。
总结一下《关税法》核心思想和主要考点：
《关税法》的核心调整内容在于规范关税的征收和缴纳，维护进出口秩序，促进对外贸易，推进高水平对外开放，推动高质量发展，维护国家主权和利益，保护纳税人合法权益。
关税法的定义和征收对象：关税法是指国家为规范关税的征收和管理而制定的法律。关税是国际贸易中的一种税收形式，其征收对象是进出境的货物和物品。关税法的目的是确保国家税收的合法性和稳定性，同时促进国际贸易的公平与自由。
具体的调整措施：今年，我国对部分药品、原材料、中间品及零部件等多种商品进口关税进行了调整。例如，对治疗癌症、罕见病的药品和原料实施零关税，降低特殊医学用途配方食品等的进口关税。此外，还降低了燃料电池用气体扩散层、以沼气为燃料的装有点燃式活塞内燃发动机的发电机组等关键设备和零部件的进口关税，以促进先进制造业的创新发展。
2、增值税法预计2024年12月完成立法工作
增值税是我国第一大税种，约占全国税收收入的30%左右，在历年税务师税法科目的考试中也占据着超高的分值。根据《全国人大常委会2024年度立法工作计划》的安排，2024年12月，将开始对增值税法(草案)进行第三次审议。如果立法计划按期进行，增值税法将在年内完成立法工作。
增值税是中国第一大税种，财政部数据显示，2023年国内增值税收入逼近7万亿元，占税收收入比重约38%，而上一轮财税改革重头戏就是增值税改革。有消息称，增值税法二审稿已经比较完善，基本平移税制，此前人大会议上就有建议让增值税法二审通过。但目前增值税法三审被安排在年底，之所以间隔这么久，可能增值税法草案会涉及重大改革事项。
很多人关注增值税立法的重点是是如何将当前增值税三档税率(6%、9%、13%)简并为两档，从而充分发挥增值税中性原则，畅通抵扣链条，降低企业征管成本负担和税收征管风险，如果预估财政能力能够承受的话，应该有较大概率通过。另外增值税小规模纳税人标准和起征点、征收率是否调整也是一个重点。
3、2024年8月12日，新修订的《中华人民共和国会计法》发布全文
点击查看>>新旧《会计法》变动详细对比，预测变动内容会是2025年税务师财务与会计重要考点。备战2025年税务师考试的考生可以重点关注一下新《会计法》的变化内容！
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