2024年两天5场税务师考试真题公布，附答案解析

2024年两天5场税务师考试真题已经公布，包含答案解析，考生可以参考本文内容核对答案、预估分数！预祝大家顺利通过考试。

2024年两天5场税务师考试真题

《税法一》点击查看>>2024年税务师《税法一》考试真题及答案

《税法二》点击查看>>2024年税务师《税法二》考试真题及答案

《涉税服务相关法律》点击查看>>2024年税务师《涉税服务相关法律》考试真题及答案

《财务与会计》点击查看>>2024年税务师《财务与会计》考试真题及答案解析

《涉税服务实务》点击查看>>2024年税务师《涉税服务实务》真题及答案解析

税法二真题及答案节选

多项选择题

1.依据同期资料的管理规定，企业发生下列年度关联交易，应当准备本地文档的有()。

A.有形资产所有权转让金额超过 2 亿元

B.金融资产转让金额超过 1 亿元

C.股权转让交易金额不超过 3000 万元

D.劳务交易金额超过 4000 万元E.无形资产所有权转让金额超过 1 亿元

【答案】ABDE

【解析】年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：(1)有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过 2 亿元。(2)金融资产转让金额超过 1 亿元。(3)无形资产所有权转让金额超过 1 亿元。(4)其他关联交易金额合计超过 4000 万元。

2.民航机场下列用地，免征城镇土地使用税的有( )。

A.停机坪用地

B.滑行道用地

C.通信导航设施用地

D.场外道路用地E.候机楼用地

【答案】ABCD

【解析】选项 A、B、C，机场飞行区(包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、夜航灯光区)用地，场内外通信导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地，免征城镇土地使用税;选项 D，机场场外道路用地免征城镇土地使用税;选项 E，机场工作区(包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场)用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税。

3.个人出租位于城区住房的税务处理，符合相关规定的有( )。

A.个人按市场价格出租住房，减按 10%税率计算个人所得税

B.取得的住房租金收入按 4%的税率计征房产税

C.计算租赁住房的应税所得，应扣除相关税费

D.签订的住房租赁合同，免征印花税E.自交付出租住房的当月起，计征房产税

【答案】ABCD

【解析】选项 A，对个人出租住房取得的所得减按 10%的税率征收个人所得税;选项 B，对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按 4%的税率征收房产税;选项 C，在确定财产租赁的应纳税所得额时，纳税人在出租财产过程中缴纳的税费，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除;选项 D，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税;选项 E，出租房产自交付出租、出借房产之次月起缴纳房产税。

4.个人从任职单位取得的下列收入，应并入综合所得计征个人所得税的有( )。

A.监事费收入

B.午餐补贴

C.差旅费津贴

D.劳动分红

E.科技成果转化现金奖励

【正确答案】ABDE

【答案解析】不征个人所得税的项目有：①独生子女补贴;②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;③托儿补助费;④差旅费津贴、误餐补助。

5.下列税额中，属于支柱二有效税额范围的有( )。

A.对企业股权征收的税额

B.对企业将所得以股息形式分配给股东时征收的税额

C.对企业取得所得时征收的税额

D.对企业留存收益征收的税额

E.对企业取得收入时征收的增值税

【答案】ABCD

【解析】支柱二的有效税额指全球反税基侵蚀规则认可的企业所得税税额，包括对企业净利润征收的各种税费，如取得所得时征收的税额、将所得以股息形式分配给股东时征收的税额、其他所有企业所得税性质的税额，以及对留存收益和公司股权征收的税额等。

2024年税务师考试成绩查询时间

参考近几年税务师考试成绩查询时间通常在考后30个工作日左右。2024年税务师考试时间是11月2、3日，因此预测2024年税务师成绩查询时间在12月。考生可以在文章顶部信息栏 免费预约短信提醒，查分入口开通后，我们会及时提醒大家2024年税务师查分时间、领证时间等重要信息！点击查看详情>>2024年各地税务师成绩查询时间及入口汇总，内容持续更新。

以下是近几年税务师考试成绩查询时间详情，以供参考：

2023年：2023年12月28日，(考试时间11月18、19日)；

2022年：2023年2月23日，(考试时间11月19、20日，补考12月24日、25日)；

2021年：2022年1月28日，(考试时间11月13、14日)；

2020年：2020年12月15日，(考试时间11月7、8日)。

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