2024年税务师税二考试真题答案解析：单项选择题

税务师税法二考试题型中包含单项选择题，本文为大家汇总整理了2024年税务师税二考试真题答案解析单选题部分，真题内容根据考生回忆整理，快来对答案吧！

2024年税务师税二考试真题答案解析：单项选择题

1、某公司2023年应纳税所得额400万元，当年购置并实际投入使用符合规定的安全生产专用设备一台，取得增值税专用发票上注明的金额100万元，税额13万元。另外支付设备运输费用7万元(含税)，取得增值税普通发票。该公司2023年度应缴纳企业所得税是()万元。

A.88

B.88.7

C.86.7

D. 90

【正确答案】D

【答案解析】该公司2023年度应缴纳企业所得税=400x25%-100x10%=90(万元)

2.下列土地，免征城镇土地使用税的是( )。

A.农产品加工企业的办公用地

B.水产养殖户的办公用地

C.城市公交站场用地

D.危险品仓库的库区用地

【答案】C

【解析】选项 AB，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税。直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，是直接从事种植、养殖、饲养的专业用地，农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在内;选项 D，对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治区、直辖市税务局确定，暂免征收城镇土地使用税;对仓库库区、厂房本身用地，应依法征收城镇土地使用税。

3.我国企业所得税选择税收管辖权的标准是( )。

A.居民管辖权单一标准

B.地域管辖权、居民管辖权和公民管辖权三重标准

C.地域管辖权和居民管辖权双重标准

D.地域管辖权单一标准

【答案】C

【解析】根据国际上的通行做法，我国选择了地域管辖权和居民管辖权的双重管辖权标准，最大限度地维护了我国的税收利益。

4.中国居民翟某为境内上市公司核心技术骨干，2021 年取得任职公司授予的不可公开交易股票期权 10000 股，每股施权价 5 元，授予日该公司股票收盘价为每股 8 元，2024 年 8 月翟某将其中的 7000 股股票期权行权，行权当日该股票收盘价为每股 10 元。翟某股票期权行权应缴纳的个人所得税是( )元。

A.840

B.1050

C.420

D.4480

【答案】B

【解析】翟某股票期权行权应缴纳的个人所得税为(10-5)×7000*3%=1050 元。

5.企业的下列资产处置行为中，不确认企业所得税收入的是( )。

A.将资产用于职工福利

B.将资产用于股息分配

C.将资产用于交际应酬

D.将资产用于经营使用

【答案】D

【解析】选项 ABC 需要视同销售确认收入。

6.某运输公司 2023 年 7 月 10 日购入货车 10 辆，每辆货车整备质量吨数为 8 吨，运输公司所在地货车每吨税额 60 元.该运输公司 2023 年应缴纳车船税是( )元。

A.2800

B.2000

C.2400

D.4800

【答案】C

【解析】该运输公司 2023 年应缴纳车船税=10×8×60÷12×6=2400 元。

7.房地产开发企业的发包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明材料充分的前提下，可按发票不足金额的一定比例预提计税成本，但最高不得超过合同总金额的( )。

A.15%

B.5%

C.3%

D.10%

【答案】D

【解析】房地产开发企业的发包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明材料充分的前提下，可按发票不足金额的一定比例预提计税成本，但最高不得超过合同总金额的 10%。

8.支柱二在计算全球最低税的税基时引入公式化经济实质排除机制，跨国企业集团按照合格会计准则的财务报表，可体现实质经济活动的是( )。

A.货币资金余额

B.有形资产折余价值

C.无形资产摊余价值

D.长期股权投资价值

【答案】B

【解析】体现实质性经济活动的指标为有形资产折余价值和人员工资。

9.企业以分期收款方式销售货物的，确认企业所得税收入的时间是( )。

A 销售合同履行的日期

B 销售货物移送的日期

C.销售货款实际收取的日期

D.销售合同约定的收款日期

【答案】D

【解析】企业以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

10.某企业 2022 年应纳税所得额-40 万元，2023 年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额为 320 万元，该企业的从业人数与资产总额指标均符合小型微利企业所得税优惠政策。2023 年该企业应缴纳的企业所得税是( )万元。

A.70

B.80

C.14

D.16

【答案】C

【解析】2023 年该企业应缴纳的企业所得税为(320-40)×25%×20%=14 万元。

11.个人取得下列所得中，按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税的是( )。

A.个人将任职公司授予的股票期权持有到期行权取得的所得

B.个人转让专利权取得的所得

C.个人让渡个人投资企业一定时期经营权取得的所得

D.个人让渡非专利技术使用权取得的所得

【答案】C

【解析】选项 A，属于工资薪资所得，选项 B、D 选项，属于特许权使用费所得。

12.个人取得的下列收入，按“劳务报酬所得”项目预缴个人所得税的是( )。

A.遗作继承人获得文学遗作的出版收入

B.个人受托翻译商事合同取得收入

C.个人拍卖文学手稿收入

D.专业记者在本单位报刊发表文学作品收入

【答案】B

【解析】选项 A，属于稿酬所得;选项 C，属于特许权使用费所得，选项 D，属于工资薪金所得。

13.企业发生的下列保险费，不允许企业税前扣除的是( )。

A.为员工家属支付的商业保险

B.因公出差员工购买的人身意外保险

C.雇主责任险

D.公众责任险

【答案】A

【解析】企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费准予税前扣除(选项 B);企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险准予税前扣除(选项 C、D)。

14.外国常驻代表机构采取核定征收方式计算应纳税所得额，其核定利润率的最低标准是( )。

A.15%

B.20%

C.10%

D.5%

【答案】A

【解析】外国常驻代表机构采取核定征收方式计算应纳税所得额，其核定利润率不应低于 15%。

15.在计算个体工商户应税经营所得时，下列支出准予在税前扣除的是( )。

A.生产经营活动中发生的固定资产报废损失

B.个体工商户业主为家人购买的商业保险

C.个体工商户缴纳的个税税款

D.个体工商户代其从业人员负担的税额

【答案】A

【解析】】选项 B，个体工商户用于个人和家庭的支出不得扣除;选项 C，个体工商户缴纳的个人所得税税款不得税前扣除;选项 D，代其从业人员或者他人负担的税款不得税前扣除。

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