2024年税务师考试思维导图：增值税

本文为大家整理了2024年税务师考试税法一增值税思维导图，帮助考生整理相关考点，大家在考前可以突击背诵！

2024年税务师考试思维导图：增值税

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2024税务师税法一增值税模拟试题

【1-单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2022年3月进口一批汽车零部件，成交价格为30 000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5 000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知该批汽车零部件关税税率为20%，甲企业进口环节应缴纳增值税( )元。

A.6 000

B.4 680

C.4 550

D.5 460

【答案】D

【解析】关税完税价格=30 0OO+5 000=35 000(元);组成计税价格=35 00O×(1+20%)=42 000(元);甲企业进口环节应缴纳增值税=42 000×13%=5 460(元)。

【2-单选题】某高档化妆品生产企业2022年5月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80 000元，缴纳关税40 000元，取得海关进口增值税专用缴款书，则该企业进口环节应缴纳的增值税为( )元。(高档化妆品消费税税率为15%)

A.18 071.56

B.29 142.86

C.18 352.94

D.23 071.43

【答案】C

【解析】进口高档化妆品应纳增值税=(80 000+40 000)÷(1-15%)×13%=18 352.94(元)。

【3-单选题】中国公民李女士2021年12月通过跨境电商购买一条围巾，税法规定口径的实际交易价格是1 500元。本交易在年度交易限值内。则李女士购买围巾应纳增值税( )元。

A.136.5

B.195

C.58.5

D.0

【答案】A

【解析】由于李女士所购围巾未超过单次5 000元的限值从而免征关税，但需缴纳增值税，按应纳税额的70%征收。李女士应纳增值税=1 500×13%×70%=136.5(元)。

【4-单选题】下列有关跨境电子商务零售进口商品的说法中，正确的有( )。

A.跨境电子商务零售进口商品的代收代缴义务人是国外生产企业

B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易价格为人民币6 000元，增值税按应纳税额70%征收

C.跨境电子商务零售进口商品的纳税人是购买人

D.购买超过个人单次交易限值的进口商品，按照全额征收增值税

E.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，但不调整个人年度交易总额

【答案】CD

【解析】选项A：电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人;选项B：跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5 000元，限值以内进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收;选项E：跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额。

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