2024年注册税务师全真模拟试卷《税法二》两套

税务师考前一个月，至少进行两次完整的模拟考试，严格按照考试时间限制操作。本文为大家分享2024年注册税务师全真模拟试卷《税法二》两套，可免费下载获取。

2024年注册税务师全真模拟试卷《税法二》（一）

多选题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选不得分;少选选对的，每个选项得0.5分，多选、错选、不选均不得分。)

1.根据企业所得税相关规定，划分居民企业和非居民企业管辖权的标准有()。

A.地域管辖权

B.居民管辖权

C.公民管辖权

D.所得来源管辖权

E.收入来源管辖权

2.2023年个人取得的股票转让所得，可暂免征收个人所得税的有()。

A.内地个人投资者转让境内上市公司自由流通股取得的所得

B.个人转让境内上市公司限售股取得的所得

C.香港市场投资者通过沪港通投资上交所上市A股取得的转让差价所得

D.个人转让“新三板”挂牌公司原始股取得的所得

E.内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得

3.下列关于跨境财产转让所得收入来源地管辖权的说法中，符合约束税收管辖权国际惯例的有()。

A.销售动产由受让者的居住国征税

B.转让不动产由不动产的坐落国征税

C.转让公司股票，由被投资公司所在国征税

D.转让常设机构的营业财产，由该项财产的存在地国家征税

E.出售从事个人独立劳务的固定其他资产财产，由固定基地所在国征税

4.下列所得中，属于《中新税收协定》中的特许权使用费所得的有()。

A.缔约国一方居民向我国居民企业因专利违规使用单独收取的侵权赔偿费

B.我国居民王某向缔约国一方居民提供税务咨询服务取得的报酬

C.缔约国一方居民向我国居民企业提供商业情报取得的所得

D.缔约国一方居民向我国居民企业提供专有技术使用权而单独收取的指导费

E.我国居民企业向缔约国居民出口设备，在产品保证期内提供售后服务取得的报酬

5.银行业开展信贷资产证券化业务的下列行为中，暂免征收印花税的有()。

A.受托机构与资金保管机构签订的证券化交易服务合同

B.发起机构与受托机构签订的信托合同

C.投资者买卖信贷资产支持证券

D.受托机构发售信贷资产支持证券

E.发起机构为开展信贷资产证券化业务而专门设立的营业账簿

6.甲企业2018年开始从事符合税法“三免三减半”企业所得税优惠的公共污水处理项目，2019年取得第一笔收入，2020年开始盈利，2021年甲企业将该项目转让给乙企业，乙企业当年未取得项目收入。下列关于甲、乙企业享受税收优惠政策的说法正确的有(　　)。

A.乙企业自受让之日起在剩余期限内享受规定的减免税优惠

B.甲企业从2019年开始享受“三免三减半”优惠政策

C.享受优惠政策企业应在优惠年度汇算清缴结束之前向税务机关报备

D.乙企业以取得第一笔收入的年度作为“三免三减半”优惠政策的起始年度

E.甲企业转让项目时应补缴免征的企业所得税税款

7.下列关于小型微利企业享受企业所得税优惠政策征收管理的说法，正确的有(　　)。

A.小型微利企业所得税可以选择按月预缴或按季预缴税款

B.小型微利企业的从业人数包括接受的劳务派遣用工

C.汇总纳税的小型微利企业的资产总额包括分支机构

D.核定征收企业所得税的小型微利企业可享受所得税优惠政策

E.负有我国纳税义务的非居民企业不适用小型微利企业优惠政策

8.企业购进的固定资产在企业所得税前一次性扣除的，需要留存备查的资料有(　　)。

A.企业购进固定资产的内部审批流程单

B.以货币形式购进固定资产的发票

C.固定资产记账凭证

D.核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账

E.以分期付款方式购进固定资产的到货时间说明

9.非居民个人取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有()。

A.在境外通过网上指导获得境内机构支付的培训所得

B.转让其在中国境内的房产而取得的财产转让所得

C.持有中国境内公司债券取得的利息所得

D.将专利权转让给中国境内公司取得的特许权使用费所得

E.将施工机械出租给中国公民在美国使用而取得的租金所得

10.依据个人所得税相关规定，下列关于“每次收入”确定的说法，正确的有(　　)。

A.偶然所得，以取得该项收入为一次

B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

C.一次性劳务报酬所得，以取得该项收入为一次

D.利息所得，以合同约定的应取得利息收入的时间为一次

E.连载作品稿酬所得，以一个月内取得的收入为一次

11.下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有()。

A.企业支付给营销人员的年终奖

B.个体工商户业主的工资

C.企业支付给在本企业任职董事长的董事费

D.电视剧制作单位支付给本单位编剧的剧本使用费

E.企业支付给职工的过节费

12.下列各项所得中，应按“经营所得”项目缴纳个人所得税的有()

A.个人享有经营成果的承包经营所得

B.个体出租车运营所得

C.个人独资企业经营所得

D.个体诊所经营所得

E.个人独资企业员工每月从该企业取得的劳动所得

13.下列税务处理中，符合个人独资企业所得税相关规定的有()。

A.个人独资企业计提的各种准备金不得税前扣除

B.个人独资企业用于家庭的支出不得税前扣除

C.个人独资企业支付给环保部门的罚款允许税前扣除

D.个人独资企业发生的与生产经营有关的业务招待费，可按规定扣除

E.投资者兴办两个或两个以上企业的，其年度经营亏损不可跨企业弥补

14.下列房产处置，缴纳个人所得税的有()。

A.转让离婚析产商铺

B.将房屋产权赠与子女

C.离婚析产方式分割房屋产权

D.转让无偿受赠房屋

E.居民个人转让自用3年唯一生活用房

15.依据中国与新加坡签定的税收协定，贷款人分担债务人公司风险的判定因素有()。

A.该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付

B.所签订的贷款合同对偿还日期作出明确的规定

C.利息的支付水平取决于公司的利润

D.债务人支付给债权人高额利息

E.债权人将分享公司的任何利润

以上仅为部分内容，答案及解析点击下图免费获取>>

2024年注册税务师全真模拟试卷《税法二》（二）

多选题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选不得分;少选选对的，每个选项得0.5分，多选、错选、不选均不得分。)

1.依据企业所得税的相关规定，金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款有()。

A.保证贷款

B.委托贷款

C.代理贷款

D.抵押贷款

E.质押贷款

2.在境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列利息所得，可享受企业所得税免税优惠的有()。

A.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得

B.外国企业向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

D.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

E.国际金融组织向中国非居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

3.企业与其关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分配的成本不得在税前扣除，这些情况包括()。

A.不符合独立交易原则

B.没有遵循成本与收益配比原则

C.不具有合理商业目的和经济实质

D.自签署成本分摊协议之日起经营期限为25年

E.未按照有关规定备案或准备有关成本分摊协议的同期资料

4.下列所得，实行全员全额扣缴申报个人所得税的有()。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.工资、薪金所得

D.经营所得

E.财产租赁所得

5.下列车船，免征车船税的有()。

A.工程船

B.主推进动力装置为纯天然气发动机的船舶

C.排量为1.6升以下的两用燃料乘用车

D.燃料电池商用车

E.军队专用车船

6.下列关于专项附加扣除的说法，符合个人所得税相关规定的有(　　)。

A.住房贷款利息扣除的期限最长不得超过240个月

B.直辖市的住房租金支出的扣除标准是每月1500元

C.同一学历的继续教育扣除期限不得超过36个月

D.赡养老人专项附加扣除的起始时间为被赡养人年满60周岁的当月

E.职业资格技术教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额标准扣除

7.关于个人独资企业和合伙企业所得税核定征收管理的说法，正确的有( )。

A.核定征收可采用定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理方式

B.实行核定征税的合伙企业投资者，不能享受个人所得税的优惠政策

C.企业经营多业的，根据其主营项目确定其适用的应税所得率

D.纳税人依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的应采取核定征收

E.查账征收方式改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，可以继续弥补

8.2022年1月马某将一处房产(购入价60万元)无偿赠与保姆王某，房地产赠与合同上标明该房产价值100万元，赠与过程中王某支付可扣除的相关税费5万元。2023年3月，王某将房产转让，取得转让收入150万元，发生税费8万元，则下列说法正确的有( )。

A.王某无偿受赠房屋应按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税

B.马某捐赠房产时应纳个人所得税19万元

C.接受捐赠时王某应纳个人所得税19万元

D.王某转让房产时应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税

E.王某转让房产时应纳个人所得税7.4万元

9.下列合同中，按“产权转移书据”计征印花税的有(　　)。

A.土地承包经营权合同

B.专利申请转让合同

C.商品房销售合同

D.土地使用权出让合同

E.土地使用权转让合同

10.下列情形的凭证，不属于印花税征收范围的有( )。

A.人民法院的生效法律文书

B.仲裁机构的仲裁文书

C.监察机关的监察文书

D.发电厂与电网之间书立的购售电合同

E.在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同

11.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的有(　　)。

A.自建的房屋用于生产经营的，自建成之日当月起计征房产税

B.出租、出借房产，自交付出租、出借房产当月起计征房产税

C.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

D.对于在办理验收手续前已使用的新建房屋，按规定计征房产税

E.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起计征房产税

12.依据企业所得税的相关规定，下列企业中属于非居民企业的有()。

A.实际管理机构在法国，向中国境内企业销售机械的法国企业

B.实际管理机构在美国，在中国境内开采石油资源的美国企业

C.实际管理机构在韩国，在中国境内提供建筑劳务的韩国企业

D.实际管理机构在中国大陆，在香港从事食品加工的香港企业

E.实际管理机构在英国，向中国境内提供专利使用权的英国企业

13.下列收入中，属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有()。

A.违约金收入

B.股息收入

C.债务重组收入

D.确实无法偿付的应付款项

E.逾期未退的包装物押金收入

14.依据企业所得税的优惠政策规定，下列收入中，属于免税收入的有()。

A.企业购买国债取得的利息收入

B.非营利组织从事营利性活动取得的收入

C.居民企业直接投资于其他未上市居民企业取得的投资收益

D.在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益

E.不征税收入孳生的银行存款利息收入

15.航空企业实际发生下列费用，可作为航空企业运输成本税前扣除的有()。

A.空中保卫员训练费

B.飞行训练费

C.地勤人员义务学习培训费

D.飞行员养成费

E.乘务训练费

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环球网校考后发布：2024年税务师税法二真题答案

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