税务师税法二历年真题2023年节选

本文为大家分享税务师税法二历年真题2023年节选，税务师考前建议大家对历年真题的练习至少反复做三轮，每一轮要有不同的侧重点毕竟经过反复练习才有可能在答题时更加得心应手。

税务师税法二历年真题2023年节选

综合分析题

(一)

张某为个人独资企业的投资者，该个人独资企业是一合伙企业的合伙人。2023年张某涉税信息如下：

(1)个人独资企业的主营业务收入120万元，主营业务成本70万元(其中张某工资10万元)，税金及附加3万元，销售费用18万元，管理费用10万元(其中业务招待费6万元)，财务费用8万元，营业外支出5万元，投资收益80万元(其中来自持股期限为8个月的新三板公司股息收益为20万元，来自合伙企业的经营所得为60万元)。

(2)9月20日，张某与李某签订租赁合同，将个人名下原值500万元的仓库从10月1日起出租给李某。合同约定租期为两年，2023年10月—11月为免租期，从10月份开始按季度收取租金，每月不含税租金为2万元。

已知：仓库所在地计算房产原值的扣除比例20%，不考虑仓库租赁行为的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，出租仓库缴纳的印花税一次性在计算个人所得税时扣除，张某没有其他综合所得。

根据上述资料，回答下列问题。

69.2023年张某合计应缴纳仓库的房产税和印花税(  )元。

A.23420

B.43640

C.46400

D.46840

70.2023年张某出租仓库应缴纳个人所得税(  )元。

A.2745.6

B.2816

C.2972.8

D.3008

71.下列关于个人独资企业80万元的投资收益，个人所得税税务处理正确的是(  )。

A.20万元按“利息、股息、红利所得”计税，60万元按“经营所得”计税

B.20万元按“利息、股息、红利所得”计税，60万元按“财产转让所得”计税

C.80万元按“利息、股息、红利所得”计税

D.80万元按“经营所得”计税

72.计算张某2023年应税经营所得时，可扣除的主营业务成本和管理费用合计为(  )万元。

A.60.6

B.64.6

C.67.6

D.74.6

73.张某2023年度经营所得应缴纳个人所得税(  )万元。

A.3.23

B.19.84

C.21.94

D.27.89

74.关于个人独资企业所得税征收管理的规定，正确的有(  )。

A.投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别计算各企业的应纳税所得额，并据此确定适用税率计算缴纳个人所得税

B.持有权益性投资的个人独资企业一律采用查账征收方式计征个人所得税

C.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损可相互弥补

D.个人独资企业以投资者为纳税人

E.实行核定征收的投资者，不得享受个人所得税的优惠政策

(二)

2021年注册成立的某机械制造企业，为国家重点支持的高新技术企业。2023年企业职工总人数280人(其中从事研发的科技人员40人，大专以上学历职工140人)，营业收入7200万元(其中高新技术产品销售收入4800万元)，销售成本3100万元，税金及附加70万元，销售费用1850万元，管理费用730万元，财务费用280万元，营业外收入200万元，企业自行核算的会计利润总额为1370万元，拟以此为基础申报缴纳企业所得税。2024年3月，经聘请的税务师事务所审核，发现2023年度企业核算中存在以下情况：

(1)营业收入中含单独计算的转让5年全球独占许可使用权特许收入1280万元(其中包括该独占许可使用权相关原材料转让收入20万元)。经确认准予扣除的与转让独占许可使用权收入相关的成本为280万元(其中包括与转让原材料收入相关成本为10万元)，相关税金及附加为30万元，应分摊的期间费用为20万元。

(2)10月购置新燃油商用车一辆，支付不含税购置金额24万元，缴纳车辆购置税2.4万元，当月取得机动车销售统一发票并投入使用。该燃油商用车2023年度既未计提折旧也未申报缴纳车船税。

(3)销售费用中含全年支出的广告费1200万元以及支付给合法中介机构高新技术产品推销佣金240万元(其中转账支付200万元，现金支付40万元)，依据服务协议确认高新技术产品推销收入金额共计3000万元。

(4)管理费用中含业务招待费80万元，符合企业所得税加计扣除规定的新产品境内研发费用430万元。

(5)计入成本费用中合理的实发工资总额450万元，拨缴职工工会经费8万元(已取得相关凭证)，发生职工福利费75万元，职工教育经费46万元。

已知：燃油商用车采用直线法计提折旧，预计使用年限为4年，无残值，车船税年税额为1200元

根据上述资料，回答下列问题。

75.下列符合高新技术企业认定条件的有(  )。

A.科技人员40人

B.注册成立时间3年

C.新产品研发费用430万元

D.高新技术产品收入4800万元

E.大专以上学历职工140人

76.该企业转让独占许可使用权业务，符合税法规定享有企业所得税优惠政策的技术转让所得是(  )万元。

A.940

B.960

C.970

D.980

77.燃油商用车按规定计提折旧和申报缴纳车船税后应调减应纳税所得额(  )万元。

A.1.02

B.1.03

C.1.12

D.1.13

78.该企业实际支出的广告费和佣金应调增应纳税所得额(  )万元。

A.140

B.170

C.180

D.210

79.该企业实际支出的业务招待费、研发费用、职工教育经费、职工福利费、工会经费应调整应纳税所得额(  )万元。

A.-375

B.-364

C.-365

D.-376

80.该企业2023年应缴纳的企业所得税为(  )万元。

A.96.23

B.72.73

C.107.23

D.153.23

完整版及答案解析点击查看>>2023年税务师考试税法二真题答案及解析-完整版

2024年税务师考试结束后，将为大家分享2024年税务师各科真题答案解析，帮助考生进行估算分数。真题内容会在各个科目考试结束后更新，建议大家提前收藏关注。

税务师税法二考试题型和题量、评分标准

一、单项选择题：共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。

二、多项选择题：共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项，错选或多选不得分；少选选对的，每个选项得0.5分。

三、计算题：共8题，每题2分，共16分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。

四、综合分析题：共12题，每题2分，共24分。由单项选择题和多项选择题组成。错选或多选不得分；少选选对的，每个选项得0.5分。

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