税务师涉税服务实务2023年真题及答案解析

税务师备考历年真题很重要！为帮助大家高效备考2024年税务师考试，本文特整理了税务师涉税服务实务2023年真题及答案解析，供大家免费下载。

点击下载>>2023年税务师涉税服务实务真题答案及解析-完整版

税务师涉税服务实务2023年真题及答案解析节选

一、单项选择题(共20题，每题1.5分，共30分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

1.2023年5月，自然人王某与甲公司签订协议，将自有商铺出租给甲公司，租赁期一年，租金总额12万元，于签订协议当月一次性支付。王某当月无其他应税行为。下列关于该租赁免税的说法，正确的是( )。

A.免缴房产税

B.免缴增值税

C.免缴印花税

D.免缴个人所得税

2.税务师事务所在进行商事登记后，应当向( )办理行政登记。

A.省税务机关

B.主管税务机关

C.县税务机关

D.市税务机关

3.根据税收征管法，税务部门进行的税收保全措施，一般应在( )个月后解除。

A.12

B.6

C.1

D.3

4.以一定时间的数据为基础，结合因已经发生的正常业务而应增应减的因素，将其调整为所需要的数据，从而验证被查事项是否正确的审核方法是( )。

A.核对法

B.控制计算法

C.复算法

D.调节法

5.下列增值税一般纳税人中，适用以一个季度为纳税申报期限的是( )。

A.房地产开发企业

B.代理记账公司

C.财务公司

D.涉税服务专业机构

6.下列关于税务行政复议的说法中，正确的是( )。

A.行政复议机关应当自受理申请之日起30日内做出行政复议决定

B.不能在期限内做出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期但不得超过10日

C.行政复议审理期限在和解、调解期间中止计算

D.案件涉及款额5000元以下的可以适用简易程序

7.房地产开发企业2023年度申报应预缴的土地增值税时，应使用的申报表为( )。

A.《财产和行为税纳税申报表》

B.《预缴土地增值税税源明细表》

C.《土地增值税纳税申报表》

D.《土地增值税预缴申报表》

8.房地产企业购入土地使用权进行开发，该土地使用权缴纳的契税，正确的会计处理是( )。

A.作为开发费用处理

B.作为无形资产处理

C.作为固定资产处理

D.作为开发成本处理

9.《关于进一步深化税收征管改革的意见》指出，着力建设具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务的突破口为( )。

A.服务纳税人、缴费人

B.发票电子化改革

C.税收大数据

D.金税工程

10.某先进制造业企业系增值税一般纳税人，2024年9月的销项税额为800万元，当期可抵扣进项税额210万元，上期结转的加计抵减额余额为15万元，当期可抵扣加计抵减额( )万元。

A.10.5

B.25.5

C.11.25

D.235.5

11.下列税金应通过“税金及附加”科目核算的是( )。

A.契税

B.房产税

C.耕地占用税

D.车辆购置税

12.某中型企业2023年实际发生并取得合规票据的下列支出，允许在当年企业所得税前一次性全额扣除的是( )。

A.购建一条单位价值800万元的生产线

B.购进单位价值600万元的龙门吊车

C.建造竣工交付使用单位价值2500万元的生产车间

D.购进单位价值30万元的二手小汽车

13.下列关于机动车销售统一发票的说法，不符合现行政策规定的是( )。

A.机动车销售统一发票，应根据“一车一票”的原则开具

B.机动车销售统一发票，可以作为增值税进项税额抵扣凭证

C.机动车销售统一发票应通过机动车发票开具模块开具

D.需要开具红字机动车销售统一发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票

14.税务师在审核个人独资企业个人所得税时，发现该个人独资企业从投资的有限责任公司取得了分红，对于该分红正确的处理是( )。

A.并入经营所得，按经营所得缴纳个人所得税

B.不并入经营所得，单独按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税

C.不并入经营所得，作为税后利润分配免征个人所得税

D.并入经营所得，作为权益性投资收益免征个人所得税

15.纳税人拒绝代扣、代收税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，由税务机关直接向纳税人追缴税款，纳税人拒不缴纳的，除采取强制措施外，可以处不缴或少缴税款( )的罚款。

A.50%以上5倍以下

B.50%以上3倍以下

C.30%以上2倍以下

D.50%以上4倍以下

16.在审核企业、机关事业单位基本养老保险缴纳情况时，下列选项中不属于审核指标的是( )。

A.缴费比例

B.缴费年限

C.缴费基数

D.缴费人数

17.根据企业所得税汇算清缴制度，应作纳税调增的是( )。

A.国债利息收入

B.安置残疾人所支付的工资加计扣除

C.企业出资给非营利性科研机构，用于基础研究的支出

D.非广告性赞助支出

18.下列属于税务行政诉讼特有原则的是( )。

A.诉讼不停止执行原则

B.辩论原则

C.审判权独立原则

D.当事人法律地位平等原则

19.某企业适用“免、抵、退”办法，该企业申报经批准确认的实际应退税额应借记( )。

A.应收出口退税款

B.应交税费——应交增值税(出口退税)

C.应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

D.银行存款

20.下列关于企业所得税纳税申报的说法中，错误的是( )。

A.纳税年度内亏损的企业，应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和其他有关资料

B.在一个纳税年度中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，实际经营期不足12个月的，以12个月为一个纳税年度

C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，办理当期汇算清缴

D.当年企业所得税汇算清缴的截止日期为次年的5月31日

税务师涉税服务实务题型、题量及评分标准

一、单项选择题(共20题，每题1.5分，共30分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)。

二、多项选择题(共10题，每题2分，共20分。每题的备选项中，有2个或2个以上最符合题意，至少有1个错项。错选不得分；少选选对的，每个选项得0.5分)。

三、简答题(共5题，每题8分，共40分。请在题界面的答题框内录入您的答案)。

四、综合题(共2题，每题25分，共50分。请在题界面的答题框内录入您的答案)。

环球网校税务师【每日一练】栏目，为考生提供章节练习题、历年真题、模拟试题等，帮助考生通过做题巩固知识。

以上就是“税务师涉税服务实务2023年真题及答案解析”全部内容！我们为考生提供2024年税务师高频考点、公式汇总、历年考试真题及答案解析等备考资料，考生可点击下方按钮免费下载学习。