2023年税务师真题卷子及答案-完整版

在备考税务师的过程中，考生可以在习题与真题的不断练习下，实现巩固所学、查漏补缺并提高答题速度。本文为大家提供2023年税务师真题卷子及答案-完整版，供大家参考。

2023年税务师真题卷子及答案-完整版

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2023年税务师真题卷子及答案-税法一节选

多项选择题(共20题，每题2分，共40分。)

41.下列属于减免税基本形式的有()。

A.税额式减免

B.加计式减免

C.税基式减免

D.法定式减免

E.税率式减免

42.下列属于引起税收法律关系变更原因的有()

A.纳税义务因超过追缴期限而消灭

B.税法修订或调整

C.纳税人自身组织状况发生变化

D.纳税人履行了纳税义务

E.纳税人经营或财产情况发生变化

43.下列关于税率的说法中，正确的有()。

A.环境保护税采用定额税率

B.消费税采用地区差别比例税率

C.城镇土地使用税采用地区差别定额税率

D.土地增值税采用超率累进税率

E.车辆购置税采用幅度比例税率

44.下列服务按照租赁服务计算缴纳增值税的有()

A.以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务

B.融资性售后回租业务

C.车辆停放服务

D.道路通行服务

E.融资租赁服务

45.下列关于增值税起征点的说法，正确的有()。

A.起征点的调整由当地人民政府规定

B.按期纳税，起征点为月销售额5000-20000元(含本数)

C.按次纳税的，起征点为每次(日)销售额300-500元(含本数)

D.适用范围包括认定为一般纳税人的个体工商户

E.销售额超过起征点的，对超过部分征收增值税

46.下列出口货物适用增值税免税政策的有()。

A.国家计划内出口的卷烟

B.出口企业提供虚假备案单证的货物

C.增值税小规模纳税人出口的货物

D.以旅游购物贸易方式报关出口的货物

E.农业生产者出口的自产农产品

47.一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计算增值税的有()。

A.融资性售后回租

B.旅游服务

C.收派服务

D.文化体育服务

E.人力资源外包服务

48.关于不动产租赁服务的增值税处理，正确的有()

A.个体工商户异地出租不动产，在不动产所在地预缴增值税款，可在当期增值税税款中抵减

B.以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按不动产经营租赁缴纳增值税

C.一般纳税人出租2016年5月1日前取得的不动产可选择简易计税方法

D.其他个人异地出租不动产，向不动产所在地预缴税款，向居住所在地申报纳税

E.纳税人向其他个人出租不动产，可以开具增值税专用发票

49.关于跨境电子商务零售进口商品征收增偵税的说法中，正确的有()。

A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

B.电子商务企业、电子商务交易平台企业或者物流企业作为代收代缴义务人

C.跨境电子商务企业、电子商务交易平台企业或者物流企业，商品自海关放行之日起60日内退货的，可以申请退税

D.完税价格超过单次限制的，全额征收。超过年度限值的，按一般贸易管理

E.已购买的电商进口商品可以进入国内市场再次销售

50.境内已取得相关资质的单位或个人发生的下列行为适用增值税零税率的有()。

A.在境内运载旅客出境

B.无运输工具承运业务的经营者

C.航天运输

D.在境外运载货物人境

E.向境外提供完全在境外消费的设计服务

51.甲白酒生产企业委托乙销售公司销售本企业生产的白酒(甲乙均为一般纳税人)，税务机关核定甲企业白酒的消费税最低计税价格为20万元/吨;2023年8月甲企业向乙公司销售自产白酒，开具增值税专用发票注明数量1000箱(每箱6瓶白酒，每瓶白酒500克)，不含税销售额66万元，乙公司将其全部销售，不含税销售额100万元。关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有()。(白酒消费税税率为20%加0.5元/500克)

A.甲企业消费税计税销售额为60万元

B.乙企业增值税销项税额为13万元

C.甲企业应纳消费税12.3万元

D.甲企业应纳增值税8.58万元

E,甲企业应纳消费税13.5万元

52.下列业务无须计算缴纳消费税的有()

A.高档化妆品生产企业购进高档化妆品对外销售

B.4S店销售130万元以下的大排量小汽车

C.珠宝行零售珍珠首饰

D,委托加工收回应税消费品对外直接出售

E.商城购进普通化妆品以高档化妆品对外销售

53.土地增值税清算时，允许从转让收入总额中据实扣除的有( )。

A.开发间接费用

B.房地产开发费用

C.前期工程费

D.售房时代收费用

E.支付给回迁户补偿差价

54.下列业务，可以享受土地增值税优惠政策的有( )。

A.戊公司企业转让闲置仓库

B.甲生产企业根据法律规定分设A公司和B公司，将房产转移至A公司

C.乙房地产公司以自行开发的房产对C公司投资

D.丁企业让闲置员工宿舍作为改造安置住房房源，增值额除以扣除项目金额为18%的

E.丙房地产公司受托对D企业闲置厂房进行改造

55.关于资源税征税对象和适用税率，下列说法正确的有( )。

A.纳税人以自采原矿通过切割形成产品，按原矿计征资源税

B.纳税人开采同一税目下适用不同税率应税产品，不能提供不同税率应税产品销售额或销售数量的，按照不同税率应税产品的产量比确定适用税率

C.纳税人将应税选矿产品用于赠送的，按照选矿产品计征资源税

D.纳税人自采原矿移送切割生产矿产品，在移送环节按照原矿计征资源税

E.纳税人以自采原矿直接销售的，按原矿计征资源税

56.下列车辆中，可以享受车辆购置税免税政策的有( )。

A.设有固定装置的非运输专用作业车辆

B.城市公交企业购置的公共汽电车

C.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车

D.汽车挂车

E.“母亲健康快车”项目的流动医疗车

57.关于车辆购置税的说法，正确的有( )。

A.自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳车辆购置税

B.纳税地点为车辆销售地的主管税务机关

C.车辆购置税为地方税

D.城市公交企业购置的公共汽电车免征车辆购置税

E.购买已税二手车无须缴纳车辆购置税

58.关于环境保护税征收管理，说法正确的有( )。

A.纳税人应当向机构所在地税务机关申报缴纳

B.纳税人按季申报缴纳，应自季度终了之日起15日内申报纳税

C.按固定期限缴纳的，按月计算，按季申报缴纳

D.不能按固定期限计算缴纳的，可按次申报缴纳

E.纳税义务发生时间为纳税人产生应税污染物当日

59.下列关于烟叶税的说法，正确的有( )。

A.计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额

B.纳税人为烟叶收购方

C.进口烟叶需缴纳烟叶税

D.烟叶税按月计征，纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款

E.烟叶税比例税率为10%

60.符合条件的进口货物，可以按照合同约定定价公式确定的结算价格为基础，确定关税完税价格，下列说法符合法规条件的有( )。

A.自货物申报进口之日起6个月内能够根据合同约定的定价公式确定结算金额

B.保税货物内销前，买卖双方已书面约定定价公式

C.货物运抵中华人民共和国境内前，买卖双方可以口头约定定价公式

D.结算价格不能确定的，应根据合同约定评估价格申报纳税

E.结算价格取决于买卖双方均无法控制的客观条件和因素

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