税务师税法二计算公式总结！需要多记多练

税务师税法二科目中涉及到税法的计算，本文为大家汇总整理了税务师税法二计算公式，考生在备考中要多记多练，预祝大家顺利通过考试。

税务师税法二计算公式总结

公式1：企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除一允许弥补的以前年度亏损

公式2：企业每一计算期不得扣除的借款利息=该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额

公式3：准予当年税前扣除的贷款损失准备金=本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额X1%-截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额

公式4：可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值X截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率

公式5：非股权支付对应的资产转让所得或损失=(被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础)X(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)

公式6：可售面积单位工程成本=成本对象总成本÷成本对象总可售面积

公式7：已销开发产品的计税成本=已实现销售的可售面积X可售面积单位工程成本

公式8：各年度应分摊的土地增值税=地增值税总额X(项目年度销售收入÷整个项目销售收入总额)

公式9：技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费

公式10：全部研发项目的其他相关费用限额=全部研发项目的人员人工等五项费用之和X10%/(1-10%)

公式11：企业所得税应纳税额=应纳税所得额X适用税率-减免税额-抵免税额

公式12：某国(地区)所得税抵免限额=中国境内、境外所得依照《企业所得税法》及其实施条例的规定计算的应纳税总额X来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额=境外税前所得×25%/15%

公式13：企业实际应纳所得税额=企业境内外所得应纳税总额-企业所得税减免、抵免优惠税额-境外所得税抵免额

公式14：借贷资金总额占实收资本比例=年度加权平均借贷资金÷年度加权平均实收资本

公式15：中国居民企业股东当期所得=视同股息分配额×实际持股天数÷受控外国企业纳税年度天数X 股东持股比例

公式16：不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息X(1-标准比例÷关联债资比例)

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税务师备考时，考生可以利用真题模拟限时考试，有意识的使用真题提高答题速度，实现又快又准的作答。以下为大家分享2019-2023年税务师《税法二》考试真题及答案，考生可以免费下载。

税务师税法二考试题型

1.单项选择题：

单项选择题要求在四个备选项中，选出唯一的正确选项，错选、多选均不得分。

2.多项选择题：

多项选择题的五个备选答案中有2~4个答案符合题意，多选、错选、不选均不得分；少选，每个正确选项可以得0.5分。

3.计算题：

每小题的备选项中，只有一个最符合题意，多选、错选均不得分。

4.综合分析题：

综合分析题2题24分，从这几年的考试情况来看，综合题题量和分值没有变化。每题有6个小问题，共12小题，每小题2分。由单选和多选组成。多选题多选、错选、不选都不得分；少选，所选的每个正确选项得0.5分。

2024年税务师税法二考试时间

2024年税务师税法二考试时间是11月2日下午13:00—15:30。

2024年税务师考试准考证打印时间是10月28日10:00至11月3日15:00。

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