2024税务师实务考试高频考点：第七章税务咨询服务

本文为大家分享了2024税务师实务考试高频考点：第七章税务咨询服务，其中包含了税收策划的基本方法、一般税务咨询的服务内容和方式等内容。

2024税务师实务考试高频考点：第七章税务咨询服务

【高频考点】税收策划的基本方法★

1.不予征税方法：从征税范围做文章。

2.减免税方法：例如享受公共基础项目投资，技术转让等优惠。

3.税率或征收率差异方法：例如高新技术企业、小型微利企业的低税率优惠。

4.分割方法：让计税依据分割，例如三个人共同完成一项劳务一般可以降低个税税负率。

5.扣除方法：对费用的项目、性质、支付方式及票据使用进行安排(要符合政策规定)。

6.抵免方法：例如环保、节能节水、安全生产专用设备的投资额，可按10%的比例抵免企业所得税税额。

7.延期纳税方法：不减少应纳税额，但可以前期少缴，后期再多缴，如分期收款、赊销等。

8.退税方法：如出口退税、软件生产企业增值税的即征即退等。

【高频考点】一般税务咨询的服务内容和方式★

1.一般税务咨询的服务内容

(1)税收实体法律方面的咨询(最重要的内容)

(2)税收程序法律方面的咨询

(3)解决税收分歧方面的咨询

(4)涉税会计处理的咨询

(5)税务动态方面的咨询

注：税收基础知识、税收协定知识和内容以及外国税制规定，都可能是税务咨询的内容。

2.税务咨询的形式。

(1)书面咨询--最常用的方式;

(2)电话咨询;

(3)晤谈;

(4)网络咨询;一种新兴的税务咨询形式。

3.一般税务咨询的实施。

(1)把握咨询的税务事项是指;

(2)收集咨询问题相关的税收政策文件;

(3)分析税收政策适用条款------这是税务咨询服务的核心。

①税收政策适用时效;

②不同税种政策规定的差异;

③税收政策制定原则和精神。

(4)根据需要作必要的沟通说明。

(5)确定合适的答复方式。

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税务师涉税服务实务题型、题量及评分标准

一、单项选择题(共20题，每题1.5分，共30分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)。

二、多项选择题(共10题，每题2分，共20分。每题的备选项中，有2个或2个以上最符合题意，至少有1个错项。错选不得分；少选选对的，每个选项得0.5分)。

三、简答题(共5题，每题8分，共40分。请在题界面的答题框内录入您的答案)。

四、综合题(共2题，每题25分，共50分。请在题界面的答题框内录入您的答案)。

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点击查看>>2024年税务师《涉税服务实务》章节模拟试题汇总

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