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税务师备考阶段,本文为大家整理了2024年税务师《涉税服务实务》章节专项习题:第七章税务咨询服务,本章是重要章节,主要考察题型是客观题,个别年份也会考核简答题,关注高新技术企业认定专项鉴证业务。
2024年税务师《涉税服务实务》章节专项习题:第七章税务咨询服务
第一节 一般税务咨询服务
【1-单选题】下列一般税务咨询的服务方式中,通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询是( )。
A.网络咨询
B.电话咨询
C.晤谈
D.书面咨询
【答案】D
【解析】书面咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
【2-单选题】( )是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项,也是一般税务咨询服务的重点。
A.办税实务咨询
B.涉税会计处理
C.税收政策适用咨询
D.税收分歧的确定
【答案】C
【解析】税收政策适用咨询是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项,也是一般税务咨询服务的重点。
【3-单选题】一般税务咨询服务最重要的内容是( )。
A.适用税收实体法方面的税务咨询
B.适用税收程序法方面的税收咨询
C.解决税收分歧方面的咨询
D.涉税会计处理的咨询
【答案】A
【解析】适用税收实体法方面的税务咨询是一般税务咨询服务最重要的内容。
【4-多选题】企业财务人员向税务师咨询,合规的税前扣除凭证是什么,税务师的下列回复中,正确的有( )。
A.职工薪酬发放,税前扣除凭证为企业自制的内部凭证
B.境内发生的增值税应税支出项目,对方已办理税务登记的,以收款凭证作为税前扣除凭证
C.境内发生的增值税应税支出项目,对方为从事小额零星经营业务的个人,可以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证
D.从境外购进货物的支出,必须以对方开具的发票作为税前扣除凭证
E.资产损失的税前扣除凭证为企业自制的内部凭证
【答案】ACE
【解析】选项B:境内发生的增值税应税支出项目,对方已办理税务登记的,以发票作为税前扣除凭证。选项D:企业从境外购进货物或劳务发生的支出,以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。
【5-多选题】某自然人准备投资新办一家企业,向税务师咨询一些涉税问题。税务师的下列说法中,正确的有( )。
A.建议设立个人独资企业,这样可以不缴纳企业所得税,只缴纳个人所得税
B.如果企业不打算成为增值税一般纳税人,则应当缩小企业规模,使其年销售额低于500万元
C.如果新企业为合伙企业,则需要先缴纳企业所得税,再缴纳个人所得税
D.如果零售金银首饰,则应当缴纳消费税
E.如果设立在县城,则按5%税率缴纳城市维护建设税
【答案】ABDE
【解析】选项C:如果新企业为合伙企业,应当采用先分后税的政策,自然人合伙人分得的所得缴纳个人所得税,不涉及企业所得税。
【6-多选题】下列项目中,属于企业成立时税务咨询内容的有( )。
A.缴纳税种的咨询
B.纳税期限的咨询
C.享受税收优惠的咨询
D.进项税额抵扣的咨询
E.税收征收管理的咨询
【答案】AE
【解析】选项BCD:属于企业日常经营活动的咨询。
第二节 专业税务顾问服务
【7-单选题】下列各项中,属于专业税务顾问服务最基本服务方式的是( )。
A.书面报告或资料
B.涉税培训
C.代理涉税文书
D.授权代表
【答案】A
【解析】由涉税专业服务机构或涉税服务人员向委托方提供书面报告或资料,是最重要、最基本的服务方式。
【8-多选题】专业税务顾问服务分为专项税务咨询服务和长期税务顾问服务,下列各项中属于长期税务顾问服务的有( )。
A.税务信息提供
B.资本市场特殊税务处理合规性审核
C.涉税措施的评价和建议
D.与特别纳税调整事项有关的服务
E.办税事项提醒和风险提示
【答案】ACE
【解析】长期税务顾问服务包括但不限于以下服务:(1)税务信息提供;(2)税务政策解释和运用咨询;(3)办税事项提醒和风险提示;(4)涉税措施的评价和建议;(5)代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理等业务。
【9-多选题】相比于一般税务咨询,专业税务顾问服务的特点有( )。
A.时间上的连续性
B.内容上的综合性
C.问题的专业性
D.方式上的多样性
E.方案的可执行性
【答案】ABD
【解析】相比于一般税务咨询,专业税务顾问服务特点是时间上的连续性、内容上的综合性、方式上的多样性。
【10-多选题】企业财务人员向税务师咨询,根据现行的企业所得税政策,企业发生的下列保险费中,允许按实际发生额据实扣除的有( )。
A.支付的财产保险费
B.支付的公众责任险
C.职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费
D.为职工缴纳的补充养老保险
E.为职工缴纳的补充医疗保险
【答案】ABC
【解析】企业为投资者或职工缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除。
第三节 税收策划服务
【11-单选题】税收策划的首要考虑因素是( )。
A.合法性
B.适用性
C.目的性
D.策划性
【答案】A
【解析】合法性是税收策划的首要考虑因素,也是税收策划的底线。
【12-单选题】符合条件的固定资产可以采用加速折旧的办法计入成本和费用。这体现税收策划的方法是( )。
A.扣除方法
B.减免税方法
C.抵免方法
D.延期纳税方法
【答案】D
【解析】将以后期间扣除的成本和费用提前到本期扣除,意味着本期应缴纳的税款推迟到以后期间缴纳,所以属于延期纳税方法。
【13-单选题】下列各项涉及的税收优惠中,可以采用企业所得税税率差异方法进行税收策划的是( )。
A.高新技术企业
B.研发支出
C.花卉种植
D.购置并使用符合规定的环境保护专用设备
【答案】A
【解析】选项B:研发支出可加计扣除,属于扣除方法。选项C:花卉种植减半征收企业所得税,属于减免税方法。选项D:购置并使用符合规定的环境保护专用设备抵免所得税额,属于抵免方法。
【14-单选题】所得税是以纳税人收入作必要扣除后的余额作为计税依据的,纳税人在发生费用或支出时,对费用的项目、支付方式、票据等方面,事前作出安排,以求符合政策规定,尽可能多地在税前扣除。这体现税收策划的方法是( )。
A.扣除方法
B.减免税方法
C.抵免方法
D.延期纳税方法
【答案】A
【解析】扣除方法是根据国家税收法律、法规和规章规定,使经营、投资、理财等活动的计税依据中尽量增多可以扣除的项目或金额,以减轻税收负担的方法。
【15-单选题】企业购置用于环境保护专用设备的投资额,可以按10%的比例抵免企业所得税额。这体现税收策划的方法是( )。
A.不予征税方法
B.减免税方法
C.抵免方法
D.延期纳税方法
【答案】C
【解析】该情形直接抵免税额,属于抵免方法。
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