2024年注册税务师税法二大纲

2024年注册税务师税法二大纲暂未发布，考试大纲通常和报名公告同时发布，考生可以先参考2023年注册税务师税法二大纲内容进行预习。

2024年注册税务师税法二大纲发布时间

参考近3年税务师大纲发布情况可知，税务师大纲和报名公告同时发布，预测2024年税务师考试大纲在4月底或5月初公布。大纲公布后，会分享2024年税务师考试大纲及变动解读，建议提前收藏关注！

以下是近3年税务师考试报名公告及大纲发布时间：

考试大纲明确了考试的范围，并且简要指出了考试侧重的内容，让考生在备考时不用在不重要的内容上花费太多的时间。

税务师报名时间通常安排在5月份-7月份，避免错过时间，考生可以 免费预约短信提醒服务，预约成功后，届时会短信通知大家2024年税务师报名时间、缴费截止时间等重要信息，请及时预约。点击查看详情>>2024年税务师考试报名时间及报名入口汇总，内容持续更新。

参考2023年注册税务师《税法二》考试大纲

本科目考试所涉法律、法规、规章和规范性文件的颁布时间截止于2023年3月31日。

一、考试总体目标

熟练掌握企业所得税、个人所得税、国际税收、财产行为税的基本原理和应纳税额的计算方法，能够运用相关法规解决实践中的具体问题。

二、考试内容特点

一是涉及范围广，除了《税法(Ⅱ)》各税种的法规需要掌握外，考试中还可能涉及《税法(Ⅰ)》中少数法规；二是难度较大，所得税的计算除了准确计算收入外，还要掌握成本、费用、相关税费、损失等扣除的规定；三是税会差异调整，计算企业所得税应纳税所得额时，在会计利润的基础上还要按税法的规定进行纳税调整。

三、难易程度区分

考试大纲中将全部内容标注为了解、熟悉、掌握三个层级：了解内容主要集中在各税种的基本概念、作用、原则和特点，主要考核基本原理的把握，在全部考试内容中占比较少；熟悉内容主要是各税种的基本规定，属于法规知识的考核和简单运用；掌握的内容是各税种的重点规定，应纳税额的计算方法和相关规定在实践中的运用，以及对实践中疑难问题的处理，考核时主要体现在计算题和综合题中。

四、大纲修订变化

2023年度大纲总体结构无大的变化，只是将第三章国际税收做了部分结构性调整。

第一章企业所得税

一、概述

(一)了解企业所得税的概念和计税原理

(二)了解各国企业所得税的一般性做法

(三)了解我国企业所得税的制度演变

(四)了解我国企业所得税的作用

二、纳税义务人、征税对象与税率

(一)熟悉纳税人的主要类型

(二)熟悉企业所得税的征税对象及所得来源地的确定

(三)掌握基本税率的规定，低税率的适用范围

三、应纳税所得额的计算

(一)掌握应税收入总额的确定

(二)掌握不征税收入、免税收入的内容和税务处理

(三)熟悉企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理

(四)掌握扣除项目的原则、范围和标准

(五)掌握不得扣除的项目

(六)掌握亏损弥补的规定

四、资产的税务处理

(一)掌握固定资产的税务处理

(二)熟悉生物资产的税务处理

(三)掌握无形资产的税务处理

(四)掌握长期待摊费用的税务处理

(五)熟悉存货的税务处理

(六)掌握投资资产的税务处理

(七)掌握税法规定与会计规定差异的处理

五、资产损失税前扣除的所得税处理

(一)熟悉资产损失的概念

(二)掌握资产损失扣除的政策

(三)掌握资产损失税前扣除管理

六、企业重组的所得税处理

(一)熟悉企业重组的概念

(二)掌握企业重组的一般性税务处理

(三)掌握企业重组的特殊性税务处理

(四)掌握股权、资产划转的所得税处理

(五)掌握基础设施REITs的所得税处理

七、房地产开发经营业务的所得税处理

(一)熟悉房地产开发的概念

(二)掌握房地产开发经营业务收入的税务处理

(三)掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理

(四)掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法

(五)掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理

八、税收优惠

(一)掌握免税收入的规定

(二)掌握减征与免征优惠

(三)掌握高新企业的优惠

(四)掌握小型微利企业的优惠

(五)掌握加计扣除的优惠

(六)掌握创投企业的优惠

(七)掌握加速折旧的优惠

(八)掌握减计收入的优惠

(九)掌握税额抵免的优惠

(十)掌握非居民企业的优惠

(十一)掌握促进节能服务产业发展的优惠

(十二)掌握其他有关行业(地区)的优惠

九、应纳税额的计算

(一)掌握居民企业应纳税额的计算

(二)掌握居民企业核定征收应纳税额的计算

(三)掌握跨境电商综合试验区零售出口企业核定征收应纳税

额的计算

(四)掌握企业转让上市公司限售股应纳税额的计算

十、特别纳税调整

(一)熟悉特别纳税调整的一般规定

(二)熟悉关联申报管理

(三)掌握同期资料管理

(四)掌握预约定价安排管理

(五)熟悉成本分摊协议管理

(六)熟悉受控外国企业管理

(七)掌握资本弱化管理

(八)掌握特别纳税调整转让定价方法

(九)掌握受让无形资产使用权特别纳税调整

(十)掌握非受益性劳务价款特别纳税调整

(十一)熟悉特别纳税调整相互协商管理

十一、征收管理

(一)熟悉纳税地点

(二)熟悉纳税期限

(三)掌握纳税申报

(四)掌握跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理

(五)熟悉合伙企业所得税的征收管理

(六)掌握境外注册中资控股企业所得税管理

(七)掌握企业政策性搬迁所得税管理办法

(八)熟悉居民企业报告境外投资和所得信息的管理

(九)熟悉企业所得税年度纳税申报主要报表的填列方法

完整版考试大纲点击查看：2023年度税务师职业资格考试大纲

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