2024年税务师考试税法一章节练习题：第二章第十一节特定企业的增值税政策

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2024年税务师考试税法一章节练习题：第二章第十一节特定企业（交易行为）的增值税政策

【1-单选题】2022年5月，某建筑安装公司(增值税一般纳税人)为甲供工程提供建筑服务﹐取得含税收入1 000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税( )万元。

A.52.43

B.67.23

C.70.92

D.85.72

【答案】B

【解析】简易计税方法下，建筑服务征收率为3%，销售不动产征收率为5%。该公司当月应纳增值税=1 000÷(1+3%)×3%+800÷(l+5%)×5%=29.13+38.10=67.23(万元)。

【2-单选题】机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2022年5月将位于B市的一处办公用房(系2017年1月取得)出租，收取含税月租金40 000元，则甲企业应在B市预缴增值税( )元。

A.722.94

B.1 904，76

C.1 100.92

D.1 834.86

【答案】C

【解析】甲企业应在B市预缴出租办公用房的税款=40 000÷(1+9%)×3%=1 100.92(元)。

【3-单选题】非房企一般纳税人销售其营改增前自建的不动产，采用的增值税政策是( )。

A.可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得成本后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

B.可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

C.应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

D.应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得成本后的余额为销售额计算应纳税额

【答案】B

【解析】非房企一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

【4-单选题】A企业为增值税一般纳税人，2022年3月转让7年前购置的办公楼，取得含税销售收入1 600万元，该办公楼购置原价为1 200万元，购置时支付相关税费150万元，A企业选择按简易计税方法计税，2022年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税( )万元。

A.76.19

B.18.02

C.11.90

D.l9.05

【答案】D

【解析】一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。A企业转让办公楼应缴纳增值税=(1 600-1 200)÷(1+5%)×5%=19.05(万元)。

【5-单选题】2021年l月，张三转让2018年3月购置的一处商业用房，转让时全部交易价格(含增值税)210万元，因不能提供取得不动产时的发票，提供契税凭证上注明契税税额为7.2万元，当地契税税率4%，则张三应纳增值税为( )万元。

A.0

B.1.5

C.1

D.10

【答案】C

【解析】增值税应纳税额=[全部交易价格(含增值税)÷(1+5%)-契税计税金额(不含增值税)]×5%=[210÷(1+5%)-7.2÷4%]×5%=(200-180)×5%=l(万元)。

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