历年税务师真题答案《税法二》

2023年税务师备考冲刺阶段，考生通过做历年真题，可以了解考试中常考的内容，这样在复习时也可以做到有的放矢。本文为考生提供历年税务师真题答案《税法二》，欢迎大家免费下载。

历年税务师真题答案《税法二》

多项选择题。(每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有一个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

1.根据车船税税收优惠相关规定，下列说法正确的有( )

A.机场、港口内部行驶或作业车船，自《车船税法》实施之日起3年内免征车船税

B.燃料电池商用车免征车船税

C.按规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税

D.省、自治区、直辖市人民政府可根据当地情况，对公共交通车船定期减征或免征车船税

E.经批准临时入境的台湾籍车船不征收车船税

【答案】BCDE

【解析】选项A,机场、港口内部行驶或作业车船，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。对使用新能源的车船，免征车船税。

免税新能源车：纯电动商用车、燃料电池商用车和插电式(含增程式)混合动力汽车。

纯电动乘用车、燃料电池乘用车不属于车船税征收范围。

2.根据《中新税收协定》，与国际运输业务密切相关的下列收入中,应作为国际运输收入的有( )。

A.直接将货物发送至购货者取得运输收入

B.以光租形式出租船舶取得的租赁收入

C.从市区至机场运送旅客取得的收入

D.仅为其承运旅客提供中转住宿而设置旅馆取得的收入

E.为其他国际运输企业代售客票取得的收入

【答案】ACDE

【解析】下列与国际运输业务紧密相关的收入应作为国际运输收入的一部分：

①为其他国际运输企业代售客票取得的收入;

②从市区至机场运送旅客取得的收入;

③通过货车从事货仓至机场、码头或者后者至购货者间的运输，以及直接将货物发送至购货者取得的运输收入;

④仅为其承运旅客提供中转住宿而设置旅馆取得的收入。

3.居民企业的下列所得，可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有( )。

A.转让拥有5年以上的技术所有权的所得

B.转让植物新品种的所得

C.转让计算机软件著作权的所得

D.从直接或间接持有股权之和达100%的关联方取得的转让所得

E.转让拥有5年以上非独占许可使用权的所得

【答案】ABCE

【解析】选项D,居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。

4.根据个人所得税核定征收管理的规定，下列说法正确的有( )。

A.核定征收方式包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理征收方式

B.发生纳税义务而未按规定期限办理纳税申报的，应核定征税

C.从事生产、经营的纳税人未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定其应纳税所得额

D.征税方式由查账征收改为核定征收后，在原查账征收方式下经认定未弥补完的经营亏损，不得再继续弥补

E.实行核定征收的合伙企业投资者，不能享受个人所得税的优惠政策

【答案】ACDE

【解析】选项B,纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税。

5.根据印花税相关规定，下列说法正确的有( )。

A.资金账簿按实收资本和资本公积合计金额减半征收印花税

B.印刷合同按加工承揽合同征收印花税

C.纳税人以电子形式签订的合同应征收印花税

D.在中国境外签订的，适用于中国境内并在境内有法律效力的合同应征收印花税

E.出版单位与发行单位之间订立的图书订购单不征收印花税

【答案】ABCD

【解析】选项E,应按购销合同征收印花税。注意新政策是考试的热点，财税〔2018〕50号：自2018年5月]日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

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