2022年税务师税法二真题答案及考点总结（考生回忆）

2022年税务师税法二考试已经结束，根据考生回忆，环球网校老师整理了2022年税务师税法二真题答案及考点总结。帮助考生核对答案进行估分，同时延考地区考生也可以通过此次真题了解重要知识点内容。

2022年税务师税法二真题答案

1.对个人转让“新三板”挂牌公司原始股取得的所得，征收个人所得税的项目为( )。

A.财产转让所得

B.财产租赁所得

C.利息、股息、红利所得

D.工资、薪金所得

【参考答案】A

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2022年税务师税法二真题考点总结

选择题考点

第1章

1.小微企业

2.企业重组的一般性税务处理、特殊性税务处理

第2章

1.单一投资基金核算

【政策】创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。

2.无住所个人居住超过90天不超过183天

【政策】当月工资薪金收入额=当月境内外工资薪金总额x(当月工资薪金所属工作期间境内工作天数/当月工资薪金所属工作期间公历天数)

3.债权打包

【政策】当次处置债权成本费用=个人购置“打包”债权的实际支出x(当次处置债权账面价值(或拍卖机构公布价值))/“打包’债权账面价值(或拍卖机构公布价值))

4. 全年一次性奖金(单独计税)

第3章 实行注册地标准的的国家

【政策】采用这一标准的主要以美国、加拿大等国为代表。

第4章金融机构和小型、微型企业签订的借款合同 免征印花税

第6章 车船税税收优惠(挂车)

第7章 契税的纳税义务发生时间:签订权属转移合同当天

第8章 城镇土地使用税纳税义务发生时间

第9章

1.耕地占用税的征税范围

2.占用基本农田(按照当地适用税额，加按150%征收

第10章拖船船舶吨税的计算

大题考点

1. 企业所得税(制造业企业)

(1)固定资产一次性扣除

(2)三项经费、广告费、业务招待费

(3)委托境内研发费用加计扣除

2.个人所得税(首饰设计师)，结合印花税

(1)天使投资人

【政策】天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。

(2) 捐赠，在分类所得中扣除

(3)承揽合同

(4)企业债券、铁路债券、国债利息收入

3.小税种合计(物流公司)

(1)房产税纳税义务发生时间(4月签合同、5月拿房产证、6月开始使用)

(2)车船税(挂车、拖船)

(3)城镇土地使用税(内部绿化用地)

【政策】对物流企业自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

4.国际税收(母子公司)

(1)境外已纳税额的抵免

(2)抵免限额的计算

(3)应纳企业所得税的税额

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