2021年延考税务师税法二考试真题答案（考生回忆单选部分）

单选题(共18题， 每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

1.张某因生了一场大病，花费医疗费用合计21.5万元，其中医保报销12万元，其余为医保目录中的个人自费部分，张某医疗个人所得税汇算清缴时抵扣的金额为( ) 万元。

A.8.0

B.6.5

C.9.5

D.1.5

[参考答案] A

[参考解析]本题考核专项附加扣除(大病医疗)。在- -个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在10000元限额内据实扣除。张某个人负担的部分=21.5-12=9.5 (万元)其中超过1.5万元的部分为9.5-1. 5=8 (万元)

2.某企业受托研发一项专利技术， 合同金额为1000万元，按照10%结算劳务报酬，该企业应缴纳的印花税为( )元。

A.305

B.5

C.300

D.3000

[参考答案] C

[参考解析]本题考核印花税应纳税额的计算。专利研发合同属于技术合同，计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费。为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。但对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬金额贴花。应缴纳的印花税=1000X 10%X 0.03% X 10000=300 (元)。

3.徐某在境内获得10000的劳务所得(未纳税)，在境外获 得稿费2000元，徐某没有专项附加扣除和依法规定的其他扣除，徐某应缴纳个人所得税是( ) 元。

A.2760

B.4820

C.9800

D.3800

[参考答案] D

[参考解析]本题考核取得境外所得的个人所得税政策。应缴纳的个人所得税= ( 14000080% +20000X 80% X 70% -60000) X 10% - 2520= 3800 (元)

4.下列在我国未居住无住所的人不用缴纳个人所得税的是( )。

A..在外商独资企业获得特许经营权许可费的个人

B.向境内企业的境外分支机构出租获得租金的个人

C.为境内企业的境外派出机构修理机器的个人

D.担任境外企业的董事、监事或者高级管理人员的个人

[参考答案] D

[参考解析]本题考核个人所得税纳税人(非居民个人)。选项D，属于非居民个人在境外取得的所得，不需要在境内缴纳个人所得税。

5.一个纳税年度内仅取得经营所得的个人，计算个人所得税应纳税额时，只能在办理汇算清缴时扣除的是( )。

A.依法其他扣除

B.专项扣除

C.费用扣除

D.专项附加扣除

[参考答案] D

[参考解析]本题考核专项附加扣除(经营所得)。专项附加扣除是在办理汇算清缴时减除，这里费用扣除和专项扣除、依法其他扣除是可以在预缴时扣除，也可以在汇算清缴时扣除的。

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