考生回忆：2021年延考税务师考试税法一真题答案(单选部分)

单选题(共10题，每题1. 5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

1.下列关于增直税专用发票缴纳说法正确的是( )。

A.以15日为缴纳周期的，缴纳周期届满后，25日内进行缴纳

B.以10日为缴纳周期的，缴纳周期届满后，15日内进行缴纳

c.以一个季度为缴纳周期的.缴纳周期届满后，35日内进行缴纳

D.以一个月为缴纳周期的，缴纳周期届满后，15日内进行缴纳

[参考答案]D

[参考解析]本题考核“增值税报缴税款期限的规定”知识点。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税，以1日、 3日、5日、10日或15日为1个纳税期的， 自期满之日起5日内预缴税款,于次15日内申报纳税并结清上月应纳税款

2.某汽车生产企业为增值税一般纳税人。 201年3月销售-批小汽车， 开具增值税专用发票注明金200万元，另收取汽车内部装饰和设备费用价税合计金额为50万元，该笔业务应计算销项税额()万元。

A.161.75 .

B.143.81

C.5.75 .

[参考答案]λ

[参考解析] 本题考核“销项税额的计算”知识点。该笔业务应计算销项税额-1200+50+ (1+13%>)]x13%- 161.75 (万元)。

3.一般纳税人购进货物发生下列情况，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是()

A.用于分配给股东

B.用于集体福利

C.用于对外投资

D.发生正常损失

[参考答案]“不得从销项税额中抵扣的进项税额”知识点。选项AC， 属于增值税视同销售货物，购进的货

[参考解析]本题考核“不得从销项税额中抵扣的进项税额”知识点。选项AC，属于增值税视同销售货物，购进的货物准予抵扣进项税额。选项D， 发生正常损失，准予抵扣进项税额;发生非正常损失，是不得抵扣进项税额的。

4.下列金融服务中免征增值税的是( ).

A.保险公司提供财产保险服务

B.银行对大型企业的贷款业务

C.企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为

D.证券公司转让有价证券

[参考答案]C

[参考解析]本题考核“不得从销项税额中抵扣的进项税额”知识点。选项AC，属于增值税视同销售货物，购进的货物准予抵扣进项税额。选项D， 发生正常损失，准予抵扣进项税额;发生非正常损失，是不得抵扣进项税额的。

5.下列选项中关于烟叶税的说法正确的是( ).

A.纳税地点是销售地主管税务机关

B.纳税义务时间是收购烟叶的当天

c.纳税期限是按季度计算

D.缴库期限是纳税义务发生月终了之日起10日内

[参考答案]B

[参考解析]本题考核“烟叶税”知识点。选项A,烟叶税的纳税地点是烟叶收购地的主管税务机关;选项C,烟叶税应按月计征;选项D，应为纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。

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