导航
短信预约 税务师考试动态提醒 立即预约

请输入下面的图形验证码

提交验证

短信预约提醒成功

2021年税务师考试《税法二》真题及答案解析(考生回忆版)

环球网校·2021-11-15 15:33:12浏览1448 收藏724
摘要 2021年税务师考试顺利结束,环球网校小编分享了“2021年税务师考试《税法二》真题及答案解析”供大家参考,以下分享了税务师考试《税法二》部分真题,后续小编会继续更新,敬请关注!

四、综合分析题(考生回忆版,缺少一问)

居民刘某投资兴办了甲、乙个人独资企业,甲企业主营餐饮业,乙企业主营建筑业。2020年相关涉税事项如下:

(1)甲企业不含税营业收入150万元,实际发放工资总额26万元(其中含刘某工资8万元)。由于菜品采购渠道复杂,所以相关成本费用无法准确核算,主管税务机关核实的应税所得率为20%。

(2)乙企业不含税营业收入1000万元,成本费用税金及附加636万元,其中广告费用180万元,实发工资总额100万元(含刘某工资12万元)

(3)乙企业对外投资取得股息所得10万元。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

1.甲企业的应税生产经营所得额为( ) 万元。.

A.4

B.30

C.12

D.24

[参考答案] B

[参考解析]本题考核”个人独资企业核定征收应纳税所得额的计算。实行核定应税所得率征收方式的,应纳所得税额的计算公式为:应纳税所得额=收入总额X应税所得率

甲企业的应税生产经营所得额= 150X 20% =30 (万元)

2.乙企业的应税生产经营所得额为( ) 万元。

A.358

B.400

C.406

D.364

[参考答案] B

[参考解析]本题考核“个人独资企业扣除项目”。

广宣费扣除限额= 1000X15%=150 (万元),实际发生额为180万元,应纳税调增180-150=30 (万元)投资者的工资不得在税前扣除,所以刘某工资应纳税调增12万元投资者本人的费用扣除标准统一确定为6万元/年。

乙企业的应税生产经营所得额= 1000-636+30+12-6= 400 (万元)

3.投资者刘某的经营所得和股息所得合计应交个税( ) 万元。.

A.145. 95

B.129. 15

C.147. 45

D.139. 65

[参考答案] A

[参考解析]本题考核”经营所得、利息、股息、红利所得应纳税额的计算”。

投资者刘某取得的经营所得应纳税所得额= (30+400) x 10000 35%-65500年1439500 (元) =143. 95 (万元)投资者刘某股息所得应缴纳的个税= 10X20%=2 (万元)个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按”利息、股息、红利所得“项目计征个人所得税。

投资者刘某的经营所得和股息所得应缴纳的个税合计= 143.95+2= 145.95 (万元)

4.刘某在甲企业的经营所得应缴的个税( ) 万元。

A.10. 15

B.10. 04

C.9.39

D.10. 22

[参考答案] B

[参考解析]本题考核”个人独资企业经营所得应纳税额的计算”。刘某在甲企业的经营所得应缴纳的个税=30+ (30+400) X 143. 95=10.04 (万元)

5.刘某在乙企业的经营所得应缴的个税( ) 万元。

A.127. 17

B.133. 91

D.137. 16

[参考答案] B

[参考解析]本题考核”个人独资企业经营所得应纳税额的计算”。

刘某在乙企业的经营所得应缴纳的个税= 400六(30+400) x 143, 95= 133.91 (万元)

点击查看下载更多>>>>2021年税务师考试《税法二》真题及答案解析

受疫情影响部分地区税务师考试延期,2021年税务师考试成绩可能会延期公布,小编建议大家填写 免费预约短信提醒服务,预约成功的考生,我们会以短信形式提醒大家2021年税务师考试成绩查询时间、证书领取时间!

以上内容为2021年税务师考试《税法二》真题及答案解析(考生回忆版),请持续关注!为方便考生,小编会及时更新2021税务师考试完整版真题及答案方便大家对答案、估分,详情点击下方按钮查看。

展开剩余
资料下载
历年真题
精选课程
老师直播

注册电脑版

版权所有©环球网校All Rights Reserved