2018年税务师《涉税服务实务》真题及答案解析(考生回忆版)

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1.下列不发生消费税的纳税义务的是( ).

A.汽车销售公司销售超豪华小汽车

B.首饰店销售金银首饰

C.卷烟批发商销售卷烟给零售商

D.礼品店销售高档手表

[参考答案] D

[参考解析]选项D ,高档手表在生产销售环节缴纳消费税。零售环节无需缴纳消费税。

2.某城市广场经营公司为吸引租户。选取新租户免征房租政策。 出租房产在免收租金期间的房产税应该( ).

A.不需要缴纳

B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳

C.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳

D.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳

[参考答案] C

[参考解析]对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。

3.甲公司为增值税-般纳税人, 2018年5月销售+栋“营改增”前外购的房产,选择简易计税办法,在房产所

在地预缴增值税时,会计核算的借方科目应该是( )

A.应交税费-简易计税

B.应交税费-已交税金

C,应交税费-应交增值稅计网校

D.应交税费-预缴增值税

[参考答案] A

[参考解析] "应交税费一 简易计税” 明细科目,核算-般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

4.下列项目在企业所得税纳税调整项目调整中可能出现纳税调减的是( ).

A.税收滞纳金

B.捐赠支出

C.业务招待费支出

D.佣金和手续费支出

[参考答案] B

[参考解析]以前年度未抵扣的捐赠支出,可能会纳税调减。

5.在规定纳税期前,税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,首先应( )。

A.核定其应纳税额

B.责令限期缴纳应纳税额

C.税收强制执行措施

D.扣押其商品

[参考答案] B

[参考解析]税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的,税务机关可责成纳税人提供纳税担保。

6.小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是( ).

A.跨县(市)提供建筑服务

B.销售自建的不动产

C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法

D.出租其取得的不动产

[参考答案] A

[参考解析]选项BCD适用5%的征收率。

7.个体工商户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险,计算应纳税所得额可以( ).

A.不允许税前扣除

B.按实际缴纳数额扣除.

C.按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础,分别在5%标准内的部分据实扣除

D.按省级人民政府规定的计算基数5%标准内的部分据实扣除

[参考答案] C

[参考解析]个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险;补充医疗保险以当地(地级市).上年度社会平均工资的3倍为计算基数,分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。

8.税务师事务所合伙人或者股东中,税务师占比应高于( )。

A.30%

B.40%

C.60%

D.50%

[参考答案]D

[参考解析]合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任,其中税务师占比应高于百分之五十。

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