2018年税务师《税法二》真题及答案解析(考生回忆版)

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单项选择题

1船舶吨税的纳税人未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳金的比率是滞纳税款的( )。

A.0.2%

B.0.5%

C.5%

D.2%

[答案] B

[解析]应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起15日缴清税款。未按期缴清税款的。自滞纳税款之日起至缴清税款之日止。按日加收滞纳税款0.5%的滞纳金。

[知识点]船舶吨税的征收管理(P395)

2.2018年5月公民东小奥将持有的境内，上市公司限售股转让，取得转让收入20万元。假设该限售股原值无法确定。转让限售股应缴纳个人所得税()万元。

A.0

B.2.0

C.4.0

D.3.4

[答案]D

[解析]对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”项目适用20%的比例税率征收个人所得税。以每次限售股转让收入，减除限售股原值和合理税费后的余额为应纳税所得额。如果纳税人未能提供完整。真实的限售胶原值先证。不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%校定限售股原值及合理税费。东小奥转让限售股应缴纳个人所得税-20x (1-15%) x 20%-3.40万元)。

[知识点]个人转让上市公司限售股所得征税个人所得税的计算(P246)

3.单位和个人发生下列行为应缴纳契税的是( )。

A.转让土地使用权

B.转让不动产所有权

C.承受不动产所有权

D.赠与不动产所有权

[答案] C

[解析]契税的纳税人是房屋，土地权属的承受方。房屋、土地权属的转让方无需缴纳契税。

[知识点]契税的纳税人(P371)

4.计算企业应纳税所得额时。下列支出可在发生当期直接扣除的是( ).

A.长期股权投资的支出

B.购买生产用原材料的支出

C.企业发生的合理的劳动保护支出

D.购买生产用无形资产的支出

[答案] C

[解析]选项A:企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除:选项BD:购买资产的支出形成企业相应资产的计税基础，不能在发生当期直接扣除。

[知识点]企业所得税投资资产的税务处理(P37)。企业所得税扣除项目及其标准(P21)

试题持续更新中...

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