2019年税务师《税法二》多选题真题

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多选题

41.企业取得的下列收入中，属于企业所得税政策性搬迁补偿收入的有()。

A.由于搬迁处置存货而取得的处置收入

B.由于搬迁、安置而给予的补偿

C.对被征用资产价值的补偿

D.对停产停业形成的损失而给予的补偿

E.搬迁过程中的资产毁损而取得的保险赔款

【答案】BCDE

42.下列居民企业中，不得核定征收企业所得税的有()

A.小额贷款公司

B.上市公司

C.担保公司

D.进出口代理公司

E.专门从事股权(股票)投资业务的企业

【答案】ABCE

43.依据企业所得税的相关规定，下列企业中属于非居民企业的有()

A.实际管理机构在法国，向中国境内企业销售机械的法国企业

B.实际管理机构在美国，在中国境内开采石油资源的美国企业

C.实际管理机构在韩国，在中国境内提供建筑劳务的韩国企业

D.实际管理机构在中国大陆，在香港从事食品加工的香港企业

E.实际管理机构在英国，向中国境内提供专利使用权的英国企业

【答案】ABCE

44.下列支出中，可全额在企业所得税前扣除的有()

A.航空企业的空中保卫员训练费用

B.核力发电企业的操纵员培训费用

C.软件生产企业的职工培训费用

D.高新技术企业的研发人员培训费用

E.技术先进型服务企业的职工教育费用

【答案】ABC

45.下列合同中，按“产权转移书据”计征印花税的有()

A.专利实施许可合同

B.专利申请转让合同

C.商品房销售合同

D.土地使用权出让合同

E.土地使用权转让合同

【答案】ACDE

46.下列所得中，按照支付、负担所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的有()。

A.销售货物所得

B.利息所得

C.租金所得

D.动产转让所得

E.特许权使用费所得

【答案】BCE

47.下列关于专项附加扣除的说法，符合个人所得税相关规定的有()。

A.住房贷款利息扣除的期限最长不得超过240个月

B.直辖市的住房租金支出的扣除标准是每月1500元

C.同一学历的继续教育扣除期限不得超过36个月

D.赡养老人专项附加扣除的起始时间为被赡养人年满60周岁的当月

E.职业资格技术教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额标准扣除

【答案】ABDE

48.下列行为，属于契税征税范围的有()。

A.以抵债方式取得房屋产权

B.为拆房取料而购买房屋

C.受让国有土地使用权

D.以获奖方式取得房屋产权

E.将自有房产投入本人独资经营的企业

【答案】ABCD

49.依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定，计算各分支机构企业所得税分摊比例，需要考虑的因素有()。

A.职工薪酬

B.期间费用

C.营业收入

D.资产总额

E.利润总额

【答案】ACD

50.关于无形资产的企业所得税处理，下列说法正确的有()。

A.无形资产的摊销，采用直线法摊销年限不得低于10年

B.外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时扣除

C.自创商誉不得计算摊销费用扣除

D.通过债务重组方式取得的无形资产，以应收债权和支付的相关税费作为计税基础

E.作为投资的无形资产，有关合同约定了使用年限的，可按照约定的使用年限摊销

【答案】ABCE

51.依据企业所得税的相关规定，企业取得的下列资金中，不计入企业收入总额的有()。

A.增加企业实收资本的国家投资

B.无法偿付的应付款项

C.企业资产的溢余收入

D.企业使用后需归还财政的资金

E.按规定取得的增值税出口退税款

【答案】ADE

53.在境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列利息所得，可享受企业所得税免税优惠的有()。

A.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得

B.外国企业向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

D.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

E.国际金融组织向中国非居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

【答案】ACD

54.下列应税车辆中，以“整备质量每吨”作为车船税计税单位的有()

A.挂车

B.货车

C.客车

D.乘用车

E.专用作业车

【答案】ABE

56.关于个人独资企业和合伙企业所得税核定征收管理的说法，正确的有()。

A.核定征收可采用定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理方式

B.实行核定征税的合伙企业投资者，不能享受个人所得税的优惠政策

C.企业经营多业的，根据其主营项目确定其适用的应税所得率

D.纳税人依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的应采取核定征收

E.查账征收方式改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，可以继续弥补

【答案】ABCD

57.下列船舶中，免征船舶吨税的有()。

A.应纳税额在人民币50元以下的船舶

B.非机动驳船

C.警用船舶

D.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶

E.自境外购买取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶

【答案】ACDE

58.下列所得中，属于《中新税收协定》中的特许权使用费所得的有()。

A.缔约国一方居民向我国居民企业因专利违规使用单独收取的侵权赔偿费

B.我国居民王某向缔约国一方居民提供税务咨询服务取得的报酬

C.缔约国一方居民向我国居民企业提供商业情报取得的所得

D.缔约国一方居民向我国居民企业提供专有技术使用权而单独收取的指导费

E.我国居民企业向缔约国居民出口设备，在产品保证期内提供售后服务取得的报酬

【答案】ACD

59.非居民个人取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有()。

A.在境外通过网上指导获得境内机构支付的培训所得

B.转让其在中国境内的房产而取得的财产转让所得

C.持有中国境内公司债券取得的利息所得

D.将专利权转让给中国境内公司取得的特许权使用费所得

E.将施工机械出租给中国公民在美国使用而取得的租金所得

【答案】BCD

60.关于耕地占用税的征收管理，下列说法正确的有()。

A.免税学校内的经营性场所占用耕地，按当地适用税额缴纳耕地占用税

B.占用基本农田的，按照确定的当地适用税额加按150%征收

C.自纳税义务发生之日起10日内申报纳税

D.耕地占用税的征收管理，依照耕地占用税法和税收征收管理法的规定执行

E.纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续书面通知当日

【答案】ABDE

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