2019年税务师《税法一》单选题真题1-10

单项选择题

1.甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括:取得土地使用权支付的金额为40000万元;房地产开发成本101000万元;销售费用4500万元;管理费用2150万元;财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票;支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为()万元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【答案】A

2.下列情形中，应缴纳环境保护税的是()。

A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物

B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物

C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物

D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物

【答案】D

4.某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元;提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元;出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额()万元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】C

5.下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是()。

A.其他个人

B.非企业性单位

C.不经常发生应税行为的单位

D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业

【答案】D

6.甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元(含塑料周转箱押金500元);销售无醉啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算.甲厂当月应缴纳消费税()元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00

【答案】C

7.根据代扣代缴资源税的规定，下列说法正确的是()。

A.非矿山企业收购未税矿产品，不代扣代缴资源税

B.个体工商户收购未税矿产品，不代扣代缴资源税

C.独立矿山收购未税矿产品，按照本单位应税产品税额、税率标准扣缴资源税

D.联合企业收购未税矿产品，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准扣缴资源税

【答案】C

8.下列各项中.应视同销售货物或服务，征收增值税的是().

A.王某无偿向其他单位转让无形资产(用于非公益事业)

B.某公司将外购饮料用于职工福利

C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失

D.个人股东无偿借款给单位

【答案】A

9.某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票;5月份销售钢材取得不含税销件额150万元。该企业5月增值税销项税额()万元。

A.11.50

B.11.96

C.12.83

D.13.00

【答案】A

10.某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方(增值税一般纳税人)提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是()。

A.不需要缴纳增值税

B.按照3%征收率缴纳增值税

C.按照5%征收率缴纳增值税

D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票

【答案】C

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