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《税法(Ⅱ)》考试大纲
(2020 年度)
第二章 个人所得税
一、概述
(一)了解个人所得税的特点
(二)了解个人所得税的立法原则
二、征税对象
(一)掌握工资薪金所得的范围
(二)掌握劳务报酬所得的范围
(三)掌握稿酬所得的范围
(四)掌握特许权使用费所得的范围
(五)掌握经营所得的范围
(六)掌握利息、股息、红利所得的范围
(七)掌握财产租赁所得的范围
(八)掌握财产转让所得的范围
(九)掌握偶然所得的范围
三、纳税人、税率与应纳税所得额的确定
(一)掌握居民个人和非居民个人的判定标准、纳税义务范围
(二)熟悉所得来源的确定、扣缴义务人相关规定
(二)掌握适用税率的具体规定、预征率的具体规定
(三)掌握应纳税所得额的一般规定、特殊规定
四、减免税优惠
(一)掌握法定免税的项目
(二)掌握法定减税的项目
(三)熟悉其他减免税的项目
五、应纳税额的计算
(一)掌握居民个人综合所得的计税方法
(二)掌握非居民个人四项所得的计税方法
(三)熟悉无住所个人适用税收协定的计税方法
(四)掌握经营所得的计税方法
(五)掌握利息、股息、红利所得的计税方法
(六)掌握财产租赁所得的计税方法
(七)掌握财产转让所得的计税方法
(八)掌握偶然所得的计税方法
(九)掌握特殊情形下个人所得税的计税方法
六、征收管理
(一)熟悉扣缴申报管理方法
(二)掌握自行纳税申报管理方法
(三)掌握专项附加扣除操作办法
(四)熟悉反避税规定
(五)掌握综合所得汇算清缴管理办法
(六)熟悉无住所个人所得税征管相关规定
(七)熟悉股权转让所得个人所得税管理
(八)熟悉个人财产对外转移提交税收证明或完税证明的规定
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