2020年税务师《税法一》考试大纲消费税

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《税法(I)》考试大纲

(2020 年度)

第三章 消费税

一、消费税概述

(一)熟悉消费税的特点

(二)了解消费税的政策演变

(三)了解消费税的征税原则

二、纳税义务人

掌握消费税纳税义务人的规定

三、税目与税率

(一)掌握消费税税目

(二)熟悉消费税税率

(三)掌握进口卷烟适用税率的特殊规定

四、计税依据

(一)了解从量定额计征计税依据的确定

(二)掌握从价定率计征计税依据的确定

(三)掌握复合计征计税依据的的确定

(四)掌握计税依据的特殊规定

五、应纳税额的计算

(一)掌握从价定率计算方法

(二)掌握从量定额计算方法

(三)掌握从价定率与从量定额计算方法

六、自产自用应税消费品应纳税额的计算

(一)掌握连续生产应税消费品应纳税额的计算

(二)掌握连续用于其他方面应纳税额的计算

(三)掌握组成计税价格的确定

七、委托加工应税消费品应纳税额的计算

(一)熟悉委托加工应税消费品的确定

(二)掌握代收代缴税款的规定

(三)掌握委托加工应税消费品组成计税价格的计算

八、进口环节应纳消费税的计算

(一)了解进口应税消费品的基本规定

(二)掌握进口应税消费品组成计税价格的计算

(三)了解跨境电子商务零售进口税收政策

九、已纳消费税扣除的计算

(一)掌握外购应税消费品已纳税款的扣除

(二)掌握委托加工收回应税消费品已纳税款的扣除

十、消费税征(免、退)税的特殊规定

(一)掌握金银首饰征收消费税的若干规定

(二)熟悉卷烟批发环节征收消费税的规定

(三)掌握超豪华小汽车零售环节征收消费税的规定

(四)掌握石脑油、燃料油消费税征(免、退)政策

十一、出口应税消费品的税收政策

(一)掌握出口免税并退税

(二)了解出口免税但不退税

(三)了解出口不免税也不退税十二、申报与缴纳

(一)了解纳税义务发生时间

(二)了解纳税地点

(三)熟悉纳税环节

(四)了解纳税期限

(五)熟悉报缴税款的方法

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