2020年税务师考试《税法二》备考练习题

单选题

1.某高校教师2019年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是(　)。

A.国债利息收入

B.任职高校发放的误餐补助

C.为某企业开设讲座取得的酬金

D.任职高校为其缴付的住房公积金

『正确答案』C

『答案解析』选项A，国债利息收入，免征个人所得税;选项B，任职高校发放的误餐补助，不征收个人所得税;选项D，住房公积金，免征个人所得税。

2.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，不属于来源于中国境内所得的是(　)。

A.转让境内房产取得的所得

B.许可专利权在境内使用取得的所得

C.因任职在境内提供劳务取得的所得

D.将财产出租给承租人在境外使用取得的所得

『正确答案』D

『答案解析』选项D，将财产出租给承租人在境内使用取得的所得属于来源于中国境内的所得。

3.根据个人所得税相关规定，下列关于在中国境内无住所个人的税务处理规定，不正确的是(　)。

A.在一个纳税年度内，在境内累计居住不超过90天的非居民个人，仅就归属于境内工作期间并由境内雇主支付或者负担的工资、薪金所得计算缴纳个人所得税

B.一个纳税年度内，在境内累计居住超过90天但不满183天的非居民个人，取得归属于境内工作期间的工资、薪金所得，均应当计算缴纳个人所得税;其取得归属于境外工作期间的工资、薪金所得，不征收个人所得税

C.在境内居住累计满183天的年度连续不满六年的无住所居民个人，其取得的全部工资、薪金所得，除归属于境外工作期间且由境外单位或者个人支付的工资、薪金所得部分外，均应计算缴纳个人所得税

D.凡境内雇主采取核定征收所得税或者无营业收入未征收所得税的，无住所个人为其工作取得工资、薪金所得，不在该境内雇主会计账簿中记载则不视为由该境内雇主支付或者负担

『正确答案』D

『答案解析』选项D，凡境内雇主采取核定征收所得税或者无营业收入未征收所得税的，无住所个人为其工作取得工资薪金所得，不论是否在该境内雇主会计账簿中记载，均视为由该境内雇主支付或者负担。

4.杰西卡是A国公民，A国与我国签订有税收协定。杰西卡2019年4月15日来北京工作，10月待了13天后离开中国。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2019年10月杰西卡当月工资收入额(　)元。

A.37741.94

B.33313.60

C.39558.47

D.39940.81

『正确答案』A

『答案解析』当月工资薪金收入额=当月境内外工资薪金总额×当月境内工作天数÷当月公历天数=(30000+60000)×13÷31=37741.94(元)

5.下列各项所得，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是(　)。

A.合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得

B.律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬

C.任职于杂志社的记者在本杂志社上发表作品取得的稿费

D.出版社的专业作者的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费

『正确答案』C

『答案解析』选项A，按照“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税;选项B，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;选项D，按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。

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