2016年税务师《税法一》考试教材变化对比国际税法

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内容

内容

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54

倒数第四行

新增：
1.来源地管辖权 
2.居民管辖权 
3.公民管辖权

320

第22-结尾

57

第23—25行

其基本方式和方法可归纳为以下几类：（1）、（2）、（3）、（4）

改为：
国际避税基本方法可归纳为以下几类：1.通过纳税主体的国际转移进行的国际避税；2.通过纳税客体国际转移进行的国际避税；3.利用国际避税地进行避税； 4.选择有利的公司组织形式；5.资本弱化；6.滥用国家税收协定； 7.利用电子商务避税 
并新增了各项内容的相关解释

323-324

323页倒数第5行—24第17行

57

倒数第5-8行

一般可以把国际避税地粗分为三大类型

改为：
一般可以把国际避税地粗分为四大类型：1.不征收所得税和一般财产税的国家和地区；2. 征收所得税但税率较低的国家和地区；3.所得税课征仅实行地域管辖权的国家和地区；4.虽有规范税制但有某些税收特例或提供某些特殊税收优惠的国家和地区
并列式了适用不同类型的国家

324

倒数第5-15行

57

倒数第3行

新增：
（一）国际反避税的概念

324

倒数第1-3行

57

倒数第三行

国际反避税的措施（1）、（2）、（3）

改为：
国际反避税的基本方法：1.防止通过纳税主体国际转移进行的国际避税的一般措施；2.防止通过纳税客体国际转移进行的国际避税的一般措施；3. 防止利用避税地进行避税的措施；4.转让定价调整：转让定价税制的管辖范围、转让定价调整方法（可比受控价格法、再售价格法、成本加利法、可比利润法） 
并且详细解释了各方法具体内容

325-326

325页第二行-326页第二行

58

第2-7行

删除：
际反避税合作的主要内容——税收情报交换

325

第19行

58

第20-23行

采用哪些方法……利润分割法

改为： 
调整转让定价的方法主要有以下四种：

325-326

325页倒数第8行-326页第2行

58

倒数第16行

新增：
三、国际反避税最新举措

326-328

326页第三行-328页第五行

58

倒数第5-6行

从“OECD范本”……基本内容主要有四个方面

改为：
从“OECD范本”……基本内容主要有七个方面

328

328页第15行-329页倒数第9行

68页

倒数第七行

新增：
第五节 国际税收合作

330-332页

330页倒数第15行-332页