甲公司2016年5月1日购入乙公司普通股股票一批，成本2300万元，...-环球网校

单选题

第三节所得税费用

甲公司2016年5月1日购入乙公司普通股股票一批，成本2300万元，将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2016年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元。甲公司使用企业所得税税率为25%，若不考虑其他因素，2016年甲公司应确认：

递延所得税资产150万元

递延所得税负债150万元

递延所得税资产575万元

递延所得税负债725万元

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正确答案:B

期末该以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产账面价值2900万元，计税基础2300万元，产生应纳税暂时性差异600万元，确认递延所得税负债150万元。