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2024年审计师备考中,本站编辑整理了会计必知的5种常见业务所需证据链,供大家备考参考!
《企业所得税税前扣除凭证管理办法》国家税务总局公告2018年第28号要求税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则,并对“真实性”的具体证据要求进行了说明,即:第七条 企业应将与税前扣除凭证相关的资料,包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。
一、差旅费证据链包括
1. 出差审批表
2. 出差相关的车票、机票、发票等
3. 规定公司出差住宿标准的公司内部制度文件
4. 住宿费发票后面需要附住宿的明细清单(即住宿的水单)
财务小伙伴们务必注意,差旅费的报销,仅仅凭车票是不行的,需要报销人在报销单上详细注明出差人员姓名、地点、时间、事由、支付凭证等,只有这些资料齐全,才能证明业务的真实性,并准予在计算应纳税所得额时予以税前扣除。
二、业务招待费证据链包括
1. 公务招待审批表(包括所招待的人员姓名、招待时间、招待地点、陪同人员,预算金额);
2. 定点就餐签单(如有定点就餐单位)
3. 合规的增值税普通发票
4. 有注明公司业务招待费标准的公司内部制度文件
三、办公品证据链包括
1. 购买办公品的审批单
2. 采购办公品合同或者协议
3. 合规的办公用品发票
4. 办公用品清单或者明细表(列明货物名称、单价、数量等)
四、会务费证据链包括
1. 会务审批单
2. 会务合同或者协议
3. 会务进程单
4. 出席签到单
5. 付款证明
6. 合规的增值税专用发票或增值税普通发票
7. 费用的预算情况
8. 会务现场照片(或者其他影像资料)
五、工资薪金的证据链:
考勤记录、劳动合同,工资薪金的个人所得税扣缴申报表,工资支付对应的银行回单。工资数额需要与劳动合同和考勤记录相吻合。
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