2024年高级会计实务案例分析专练：预算完成情况

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【经典案例】预算完成情况

(2014年试题节选)2014年7月10日，集团公司召开上半年工作会议，就预算执行情况及其企业发展的重要问题进行了专题研究。会议要点如下：

预算执行方面。集团公司财务部汇报了1至6月预算执行情况。集团公司2014年全年营业收入、营业成本、利润总额的预算指标分别为500亿元、200亿元、100亿元;上半年实际营业收入200亿元、营业成本140亿元、利润总额30亿元。财务部认为，要完成全年预算指标，压力较大。

要求：根据资料，计算集团公司2014年1至6月有关预算指标的执行进度，并指出存在的主要问题及应采取的措施。

【答案】①营业收入预算执行率：200/500=40%

②营业成本预算执行率：140/200=70%

③利润总额预算执行率：30/100=30%

存在的主要问题是：营业收入和利润总额预算执行率较低，营业成本预算执行率较高。

应采取的措施：集团公司应进一步增加销售收入，加强成本管理，提高盈利能力。

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