2022年中级财税师知识点：私车公用实战经验

私车公用实战经验

一、私车公用协议书

汽车租赁协议期限应大于六个月

明确约定维修、加油、路桥费公司承担

 尽量避免零租金，对于零租金和不符合公允价值的情况，有税局核定租赁金额补税的风险

需要跟车主签订协议。车主不必须为公司员工，车主可以是公司股东法人

留存行车本复印件备查

二、允许税前扣除项目

要求取得增值税发票，且发票抬头为公司名称，原则上增值税专票能抵扣。

维修费

加油费

过路过桥费

商业保险

洗车费

 租赁费

三、不允许税前扣除项目

因车辆存在必须的费用

 车船税

交强险

 保养费

内饰费

四、关于租赁费发票问题

由车主代开租赁费发票，个税财产租赁所得税率 20%

租赁费发票入账，遵循权责发生制原则

 支付时摊销当年部分

借：其他应收款-待摊汽车租赁费

贷：银行存款

借：管理费用-汽车租赁费

贷：其他应收款-待摊汽车租赁费

次年一月末摊次年部分

借：管理费用-汽车租赁费

贷：其他应收款-待摊汽车租赁费

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