薪税师：发放全年一次性奖金的7个涉税问题

问题一

我们公司年后上班第一天就要发放去年的年终奖了，部分员工去年上班时间不到一年，请问发放的年终奖能否适用单独计税的办法?

答复：

可以适用。

问题二

我们公司年后上班第一天就要发放去年剩余的年终奖了，我们单位挺特殊，年终奖都是分2次发放，去年12月底发放一半，年后上班再发放剩余的一半，也是为了避免部分员工跳槽。

请问这2次发放的年终奖都能适用单独计税的办法吗?

答复：

可以适用。但是一定要注意在一个纳税年度内同一个纳税人按年度奖金计税办法只允许采用一次

问题三

我们公司年后上班第一天就要发放去年剩余的年终奖了，请问一笔年终奖能否拆分开计算，也就是一部分并入综合所得计算，另一部分不并入综合所得计算?

答复：

不可以。取得的一笔全年一次性奖金，不能拆分开计算，同一笔年终奖只能选择一种计算方式。但是单位分笔支付全年一次性奖金的，可以分别适用不同的计税方法。

问题四

我们公司年后上班第一天就要发放去年的年终奖了，请问年后发放的年终奖若是适用单独计税的办法是算在2021年度还是2022年度?

答复：

属于2022年度的。全年一次性奖金在哪个年度发放就属于哪个年度。

问题五

我们公司年后上班第一天就要发放去年的年终奖了，请问年后发放的年终奖若是适用单独计税的办法，是否允许扣除基本减除费用、三险一金等专项扣除、子女教育等专项附加扣除等?

答复：

若是采取一次性年终奖单独计税方式，在计算个税的时候全年一次性奖金收入不得扣除费用、三险一金等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、其他扣除及捐赠等。

问题六

我们公司年后上班第一天就要发放去年的年终奖了，请问年终奖计算个税的方式有几种选择?

答复：

三种。

1、单独计税;

2、全额并入当年综合所得;

3、分次发放，一笔使用单独计税，余下并入综合所得。

问题七

我们公司年后上班第一天就要发放去年的年终奖了，请问年终奖适用单独计税的办法，延期到哪一年了?

答复：

根据财政部、税务总局发布的《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第42号)规定，居民个人在2022年1月1日至2023年12月31日取得全年一次性奖金，可以继续选择享受单独计税优惠政策。

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