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单选题
1.生产与存货业务循环中,产品生产与质量检验职责相互独立是为了防止()。
A.不合格产品入库
B.生产计划不合理
C.产品被盗
D.篡改会计记录
[答案]A
2.以下发生的固定资产新增业务中,应当计入“营业外收入”科目的是()。
A.自行建造的固定资产达到预定可使用状态
B.投资者投入的固定资产
C.盘盈的固定资产
D.接受捐赠的固定资产
[答案]D
[解析]自行建造的固定资产应结转“在建工程”。投资者投入的固定资产应贷记“实收资本”或“股本”。盘盈的固定资产应作为前期差错处理,通过“以前年度损益调整”科目核算。
3.审计人员发现一笔210万元的应付账款账龄2年,经审阅原始单据,询问被审计单位有关人员,均未能有效证实其真实性,审计人员应进一步采取的措施是()。
A.函证债权人
B.核对总账和明细账
C.作出账实不符结论
D.要求在报表附注中予以说明
[答案]A
[解析]应当首先选择函证,并对函证结果进行评价。
4.下列情形中,审计人员应将存货控制风险评估为高水平的是()。
A.存货盘点的范围包括寄销在外的存货
B.存货盘点前制定周密的盘点计划
C.由仓库保管人员审批出库单
D.由财会部门编制永续盘存记录
[答案]C
[解析]只有C不符合内部控制,违反职责分工。
5.下列关于材料入库单预先编号的内部控制表述不正确的是()。
A.凭证的预先编号,可以实现对相关记录完整性的控制
B.在人工环境下,可以安排入库单编制人员定期检查、确认是否存在遗漏或重复记录的入库单
C.IT环境下,定期生成跳号或重号的入库单例外报告,由经授权人员对其进行复核和跟进处理。
D.凭证的预先编号,还可以实现是否存在重复记录或遗漏记录的控制
[答案]B
[解析]凭证的预先编号及对例外报告的跟进处理:①人工执行下,安排入库单编制人员以外的独立人员定期检查、确认是否存在遗漏或重复记录的入库单②IT环境下,定期生成跳号或重号的入库单例外报告,由经授权人员对其进行复核和跟进处理。
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